Straty z tytułu zbycia obligacji, uwzględniając ich pożyczkowy charakter, mieszczą się w regulacji art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT i nie mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wierzytelność nie była uprzednio zarachowana jako przychód należny.

Koszty najmu lokali mieszkalnych oraz opłat za media, ponoszone przez spółkę, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Odsetki związane z cash poolingiem stanowią przychody lub koszty podatkowe tylko w momencie faktycznego uznania lub obciążenia rachunku, zgodnie z zasadami kasowymi, natomiast środki przesłane między rachunkami w ramach cash poolingu nie stanowią przychodów ani kosztów podatkowych.

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania oraz opłaty za media w związku z wykonywaniem działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile mają charakter gospodarczo uzasadniony, pozostają w związku przyczynowym z przychodami oraz są właściwie udokumentowane (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Wydatki związane z leasingiem i eksploatacją śmigłowca, ponoszone w celach promocyjnych, mają charakter reprezentacyjny i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, brak jest wystarczającego związku z potencjalnymi przychodami z działalności gospodarczej.

Archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu warunków autentyczności, integralności i czytelności, nie wyklucza możliwości uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Kara umowna zapłacona przez podatnika za odstąpienie od umowy, związana z redukcją wydatków operacyjnych, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, o ile nie można wykazać jej bezpośredniego związku z osiągnięciem lub zabezpieczeniem przychodów podatkowych w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku stosowania tego systemu, mogą stanowić podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania oraz spełnienia innych wymogów ustawowych.

Metodologia ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów oraz dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w celu skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box), musi umożliwiać dokładne alokowanie przychodów i kosztów do tych praw oraz prawidłowe określenie podstawy opodatkowania. Interpretacja indywidualna uznała stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Zgodnie z art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, dopłaty i zyski zatrzymane na kapitale rezerwowym czy zapasowym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli ich wykorzystanie na pokrycie strat lub zwrot nie nastąpi przed upływem trzech lat od ich wniesienia lub przekazania.

Wydatki poniesione przez podatnika na współfinansowanie Inwestycji Drogowej, wpływające na zachowanie wartości inwestycyjnej należących do niego nieruchomości, mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów na zasadzie art. 15 ustawy CIT w momencie ich poniesienia, ponieważ są niezbędne dla osiągnięcia i zabezpieczenia przyszłych przychodów.

W przypadku, gdy zagraniczny broker umożliwia podatnikowi techniczną identyfikację sprzedawanych jednostek papierów wartościowych, organ uznaje, że podatnik może odstąpić od zasady FIFO, ustalając koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży na podstawie rzeczywiście poniesionych kosztów nabycia wybranych partii papierów.

Wydatki na eksploatację motocykla, używanego wyłącznie w działalności gospodarczej i właściwie udokumentowane, mogą być w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ze względu na ich bezpośredni związek z osiągnięciem przychodów.

Poniesione wydatki na remont nieruchomości, które podlegają refundacji w ramach dofinansowania, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, gdyż są zwracane podatnikowi przez inny podmiot.

Dodatek finansowy otrzymany przez podatnika podczas stażu naukowego we Francji nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23a Ustawy o PIT i stanowi podlegający opodatkowaniu przychód z innych źródeł, gdyż nie jest świadczeniem stypendialnym wypłaconym z budżetu państwa.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych mogą być opodatkowane stawką liniową, o ile są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą. Odsetki od kredytów zapłacone przed oddaniem lokali do używania nie mogą być uwzględniane jako koszty podatkowe, gdyż zwiększają wartość początkową środka trwałego.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia 50% udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną, będącą polskim nierezydentem, podlega opodatkowaniu według stawki 19% PIT, z uwzględnieniem prawa do odliczenia rzeczywistych kosztów nabycia oraz potencjalnego zwolnienia podatkowego na cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Premie uznaniowe wypłacane pracownikom za dany rok, lecz przyznane przez pracodawcę w roku następnym, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w roku przyznania, zgodnie z art. 15 ust. 4g ustawy o CIT.

Wynagrodzenie z tytułu transferu projektów poza teren SSE stanowi przychód pozastrefowy, zgodnie z art. 7 CIT, a koszty uzyskania przychodów obejmują jedynie koszty związane bezpośrednio z przychodami pozastrefowymi, nie uwzględniając m.in. kosztów pozbawionych związku z uzyskaniem przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu transferu projektów "Exit fee" nie jest przychodem strefowym zwolnionym z opodatkowania, lecz podlega opodatkowaniu jako przychód pozastrefowy. Koszty związane z przeniesieniem projektów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy spełniają warunki określone w art. 15 ustawy o CIT, z wyłączeniem kosztów roszczeń pracowniczych i zerwania kontraktów

Spółka nie jest uprawniona do amortyzacji prawa do miejsc parkingowych oraz indywidualnego miejsca cumowniczego, jako że są to prawa niezależne i nienależące do wartości początkowej lokalu niemieszkalnego, zgodnie z art. 16g ustawy CIT.

Przekazanie zysków na kapitał zapasowy uprawnia do odliczenia jako kosztów uzyskania przychodów hipotetycznych odsetek, pod warunkiem że pokrycie strat z tych zysków nie nastąpi w ciągu 3 lat od uchwały o ich zatrzymaniu.