Wydatek na studia podyplomowe MBA poniesiony przez spółkę cywilną, w której wspólnik posiada 50% udziałów, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej według art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wydatki te mają na celu osiągnięcie, zabezpieczenie bądź zachowanie przychodów i są proporcjonalne do udziału w zyskach spółki.

Koszty związane z zaniechaniem działania zgodnie z umową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w ramach porozumienia dotyczącego rozwiązania umowy oraz poniesione kary wynikające z okoliczności przypisanych konsorcjum, nie spełniają kryteriów celowości i zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, dlatego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Zysk uzyskany z czynności eksperckich wykonywanych w oparciu o umowę z NCBiR, jako działalność wykonywana osobiście, podlega kwalifikacji zgodnie z art. 13 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z możliwością zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów, nie stanowiąc jednocześnie przychodów z praw majątkowych.

Opłata rozliczeniowa stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak jej zaliczenie powinno nastąpić w dacie wystawienia faktury, a nie w chwili przekazania bonów Operatorowi, zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na specjalistyczną wizytę u lekarza medycyny podróży oraz na szczepienia ochronne, których celem jest bezpieczna realizacja kontraktu zagranicznego, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są wymienione w art. 23 tejże ustawy oraz są udokumentowane.

Odsetki od kredytu hipotecznego zapłacone po oddaniu lokalu mieszkalnego do użytku w związku z działalnością gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy są faktycznie zapłacone i związane z przychodami. Odsetki zapłacone przed oddaniem lokalu do użytkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki związane z opłatami kwalifikacyjnymi i obowiązkowymi składkami członkowskimi, ponoszone w celu uzyskania uprawnień budowlanych niezbędnych do prowadzenia działalności, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwej dokumentacji i związku z prowadzoną działalnością.

Strata z tytułu likwidacji niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeśli jest wynikiem gospodarczej utraty przydatności środka trwałego bez zmiany rodzaju działalności.

Dopłata do kapitau Kredytu, finansowana z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Otrzymanie Dopłaty nie powoduje wyłączenia odpisów amortyzacyjnych od kosztów uzyskania przychodów Spółki.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów diety z tytułu podróży służbowych, pod warunkiem, że nie przekraczają one wysokości przewidzianej dla pracowników w odrębnych przepisach; diety te muszą być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wydatki na nabycie składników majątku od Centrum Usług Wspólnych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów; koszty dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych amortyzuje się, a koszty pośrednie potrącane są jednorazowo.

Nie jest wyłączone zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej nakładów na cudzym gruncie na moment ich likwidacji, jeśli nie nastąpiła zmiana rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej (art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Koszty poniesione przez Spółkę, związane z realizacją Programu ESOP, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z osiąganiem przychodów oraz zabezpieczeniem źródła przychodów Spółki.

Wydatki na zakup luksusowego zegarka mechanicznego dla Prezesa Zarządu, pomimo potencjalnego związku z działalnością gospodarczą, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów jako wydatki reprezentacyjne, na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów nie jest wykluczone przez fakt wystawienia faktur poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają one formalne i materialne wymogi ustawowe dla uznania ich za dowód księgowy zgodnie z ustawą o CIT.

Kwoty wynikające z not obciążeniowych dotyczące Programu ESOP, obejmujące część kosztu przypadającą na Spółkę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż mają związek z przychodami i strategią Spółki.

Wydatki Muzeum, sfinansowane z VAT odliczonego od nabyć towarów i usług, finansowanych z dotacji podmiotowych i celowych, które stanowią przychody wolne od podatku, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 15 ust. 1 i art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na siłownię oraz trening funkcjonalny, poniesione przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie masażu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli służą zachowaniu sprawności fizycznej niezbędnej do świadczenia usług i są właściwie udokumentowane.

Instytucje pożyczkowe, funkcjonujące na podstawie Ustawy o kredycie konsumenckim i spełniające określone w niej wymogi, są uprawnione do zaliczania rezerw na nieściągalne wierzytelności do kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszty związane z likwidacją towarów zwróconych w ramach uznanych reklamacji, które nie nadają się do dalszej sprzedaży, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są właściwie udokumentowane i pozostają w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki osobowej ustala się według wartości bilansowej spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie poprzez odniesienie do pierwotnych wydatków na wkłady wniesione do spółki osobowej.

Faktura zakupowa wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniająca formalne wymogi VAT, może stanowić podstawę zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Strata wynikła z oszustwa może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli zostanie potwierdzona stosownym dokumentem o niemożności odzyskania środków, nie wcześniej niż w momencie uzyskania ostatecznej informacji o stratności poniesionych środków.

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof