Tworzenie programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, gdy spełnione są wymagania systematyczności, twórczości i skuteczności w poszerzaniu wiedzy i tworzeniu innowacji korzystających z ochrony praw własności intelektualnej.

W świetle art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej przekształcona spółka z o.o. wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki podatkowe przekształconej spółki jawnej, co uprawnia ją do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przed przekształceniem przez spółkę jawną, nawet jeśli te nie były uznane jako koszty przed tym dniem, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustalonych

Bank ma prawo do uznania nieściągalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu, o ile spełnione są łącznie przesłanki rachunkowego odpisania i odpowiedniego udokumentowania nieściągalności tej wierzytelności, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 i ust. 2 ustawy CIT.

Przychody i koszty podatkowe lidera konsorcjum, jako uczestnika wspólnego przedsięwzięcia, rozliczane są zgodnie z zapisami umowy konsorcjum oraz przepisami art. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem proporcjonalnego podziału w zależności od udziału w zyskach.

Przymusowe umorzenie akcji w spółce akcyjnej, objętych w wyniku przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną, nie jest traktowane jako odpłatne zbycie akcji zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, lecz podlega przepisom art. 24 ust. 5 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 38 tejże ustawy, określającym koszty uzyskania przychodu w kontekście wartości bilansowej majątku spółki przekształcanej.

Wydatki poniesione na ubezpieczenie samochodu w okresie zawieszenia działalności mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli zabezpieczają lub zachowują źródło przychodów, a samochód stanowi środek trwały planowany do dalszego użytku w działalności po wznowieniu.

Wartość towarów handlowych nabytych w drodze darowizny, ujęta w remanencie początkowym, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ponieważ nabycie to miało charakter nieodpłatny i nie spełnia przesłanki poniesienia kosztu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie przed upływem 5 lat, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady zwiększające jej wartość, nie zaś wartość określona w akcie notarialnym darowizny.

Wydatki ponoszone na czynsz inicjalny jako koszt uzyskania przychodów powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do okresu przygotowawczego projektu, natomiast czynsz dzierżawny jako koszty bieżące powinny być ujmowane na bieżąco, w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Przychód z umowy subpartycypacji jest rozpoznawany w momencie otrzymania płatności, a nie zbycia prawa majątkowego. Kosztem uzyskania przychodu są spłaty na rzecz Funduszu, a ich momentem rozpoznania jest data faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 12 ust. 3e i art. 15 ust. 4 ustawy CIT.

Wydatki poniesione na obsługę prawną, doradztwo podatkowe i finansowe oraz badanie due diligence, związane z planowaną transakcją, która nie doszła do skutku, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Dzielenie tych kosztów między zyski kapitałowe a inne źródła przychodów odbywa się według klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Wydatki związane z utworzeniem kanału dystrybucji, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, nie powiązane bezpośrednio z określonym przychodem, są potrącalne w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, co wyklucza ich rozliczenie proporcjonalnie do długości okresu używania kanału.

Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Wydatek związany ze studiami podyplomowymi, noszący cechy wydatku osobistego, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie wykazuje ścisłego związku przyczynowego i celowościowego z prowadzoną działalnością i osiąganymi przychodami.

Sieci elektryczne, linie kablowe oraz instalacje grzewcze, służące wyłącznie lub głównie celom technologicznym, prawidłowo klasyfikowane w rodzaju 211 KŚT, podlegają amortyzacji według stawki 10% rocznie, zgodnie z uregulowaniem w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów; jednakże wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zaliczone do takich kosztów, jeśli zostanie wykazany ich związek z działalnością i będą odpowiednio udokumentowane.

Niedostarczenie urządzeń przez kontrahenta, mimo wpłaty zaliczki i umów poręczenia, oraz braku należytej staranności, unieczynia poniesioną stratę jako koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka prawa handlowego może rozliczyć koszty uzyskania przychodu z tytułu dopłat wniesionych na kapitał zapasowy/rezerwowy zgodnie z art. 15cb CIT, z możliwością korekty deklaracji CIT-8, o ile koszty te pierwotnie nie zostały rozpoznane, i nie przekraczając rocznego limitu 250,000 zł.

Kwota spłaty kredytu hipotecznego z pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny i obciążonej hipoteką, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia ani kosztu uzyskania przychodu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, nabyty na podstawie leasingu operacyjnego, może być traktowany jako koszt uzyskania przychodów w całości w zakresie wydatków ponoszonych na jego leasing oraz ubezpieczenie, pod warunkiem, że jest stosowany do celów podróży służbowych i jako mobilne biuro w ramach działalności gospodarczej.

Działania Wnioskodawcy w zakresie tworzenia projektów budowlanych spełniają przesłanki działalności twórczej, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich twórczy charakter oraz przeniesienie praw autorskich na pracodawcę.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymagania dowodów księgowych oraz warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od formy wystawienia faktury.