Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wydatki ponoszone przez spółkę na fit-outy wtórne, jako koszty pośrednie niepowiązane bezpośrednio z przychodami, pomniejszają podstawę opodatkowania w CIT w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od Wydatków Transakcyjnych w ramach art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT, gdyż pozostają one w pośrednim związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną.

Kaucja przepadła wskutek rezygnacji z systemu aukcyjnego OZE, stanowi koszt uzyskania przychodu, traktowany jako koszt pośredni związany z przychodem Spółki, uwzględniany w księgach rachunkowych od daty przepadku, jako wydatek definitywny.

Koszty związane z realizacją programów motywacyjnych, po refakturowaniu przez spółkę dominującą na zależną, nie są automatycznie alokowane do przychodów z zysków kapitałowych na podstawie klucza przychodowego. Muszą być przypisane do przychodów operacyjnych spółki zależnej, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, które wspierają działalność operacyjną.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Podatek u źródła, opłacony przez płatnika od ubruttowionej kwoty należności, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, o ile służy uzyskaniu przychodów, zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, niezależnie od braku klauzuli ubruttowienia w umowie z kontrahentem.

Premie przyznane członkom zarządu obliczane na podstawie zysku netto spółki stanowią koszt uzyskania przychodu w roku, w którym zostały przyznane i wypłacone. Nie traktują ich jako dystrybucji zysku netto, lecz wynagrodzenie powiązane z działalnością i uzyskiwaniem przychodów, kwalifikowane jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w dacie ich poniesienia.

Pośrednie koszty uzyskania przychodów związane z działalnością zwolnioną z podatku, prowadzoną na podstawie decyzji o wsparciu, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie uzyskania pierwszego przychodu z tej działalności, zgodnie z art. 15 Ustawy CIT.

Działalność spółki w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu prawa podatkowego, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% CIT dla dochodów z kwalifikowanych praw IP. Dochody te mogą obejmować również prawa IP Box dotyczące oprogramowania opracowanego przed 1 stycznia 2019 r. Podatnik ma prawo do dowolnego, częściowego stosowania preferencji

Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Wydatki poniesione przez spółkę na realizację inwestycji stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i mogą zostać rozpoznane jako takie w momencie ich przekazania na rzecz gminy lub PWiK.

Wydatki ponoszone na realizację Prac Fit-out, które nie zwiększają wartości użytkowej środków trwałych i nie wytwarzają nowych środków trwałych, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i są rozliczane proporcjonalnie do okresu obowiązywania danej umowy najmu.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z kosztami przebudowy drogi, jeżeli inwestycja ta jest bezpośrednio związana z jego czynnościami opodatkowanymi, pod warunkiem, że inne przesłanki określone w art. 88 ustawy nie znajdą zastosowania.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego, mająca charakter opłaty samoistnej, stanowi koszt pośredni, który należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na remont instalacji centralnego ogrzewania stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej środków trwałych, ponieważ dotyczą jedynie odtworzenia ich pierwotnej funkcji użytkowej, a nie ich ulepszenia.

Możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu nakładów poniesionych na nieruchomości użyczonej spółce cywilnej z majątku prywatnego wspólnika tej spółki.

Wydatki poniesione na prace fit-out, niepodnoszące wartości użytkowej środków trwałych, mogą być traktowane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów i rozliczane proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu. (art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT)

Ustalenia: - czy comiesięczne opłaty (wpłaty) wnoszone na Fundusz Konsorcjum przez Konsorcjantów stanowią przychód w rozumieniu przepisów ustawy CIT dla Lidera Konsorcjum, - czy comiesięczne opłaty (wpłaty) wnoszone na Fundusz Konsorcjum przez Konsorcjantów będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy CIT dla poszczególnych Konsorcjantów, - czy wynagrodzenia w formie umowy

Ustalenie, czy poniesione przez Spółkę koszty Opłat Przyłączeniowych, w części, która nie została sfinansowana z uzyskanego przez Wnioskodawcę dofinansowania z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów dotyczące okresu przekraczającego rok podatkowy, będą stanowiły koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie od długości okresu, którego dotyczą, tj

Ustalenie, czy w przypadku uznania reklamacji złożonej w ramach Gwarancji, zwracana Klientowi kwota powinna korygować przychód Spółki w podatku CIT.

Dotyczy ustalenia, czy wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę na realizację Prac Fit-out, stanowią koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, o których mowa w art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, które należy rozpoznać proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania danej umowy najmu.

Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych (tj. ujęcie danego wydatku „jako koszt” w księgach rachunkowych – ujęcie wydatku na koncie kosztowym) nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o CIT. Podkreślić należy, że zapisy dokonywane w księgach nie mogą tworzyć, ani też modyfikować

Ustalenie, czy wydatki wymienione we wniosku są kosztami bezpośrednimi w myśl art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokali, miejsc postojowych, powierzchni przynależnych czyli w dniu przeniesienia prawa własności na nabywcę w postaci aktu notarialnego.