Prace prowadzone w ramach grup projektowych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi na działalność B+R według art. 18d CIT, poprzez systematyczne działania twórcze generujące nową wiedzę służącą tworzeniu nowych zastosowań technologicznych.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 4a ustawy o CIT. Wydatki na te projekty stanowią koszty kwalifikowalne do odliczenia ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18d ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych o twórczym i innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, zatem dochód z przenoszenia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Poniesione przez Spółkę B wydatki związane z uzyskaniem i utrzymaniem ochrony patentowej, z wyłączeniem kosztów oceny zdolności patentowej, oraz wydatki na wynagrodzenia i materiały związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uznane za koszty kwalifikowane i odliczone w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 26e Ustawy PIT.

Wydatki na usługi prawne w postaci oceny zdolności patentowej Spółki B nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, natomiast działalność w zakresie skanowania 3D uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy PIT.

Prace B+R wnioskodawcy, skierowane na innowacje procesowe w grupie kapitałowej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na projekty edukacyjne, jeśli wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, realizowanymi w ramach działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych receptur i modyfikacji procesów technologicznych, realizowana w sposób twórczy, systematyczny i zmierzająca do zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniająca do ulgi podatkowej B+R, obejmując koszty wynagrodzeń, materiałów, surowców oraz amortyzacji środków trwałych

Działalność Spółki prowadzona w ramach realizacji projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi, a koszty wynagrodzeń oraz opłat licencyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu.

Wnioskodawca nie jest uprawniony do odliczenia niespożytkowanych kosztów kwalifikowanych w kolejnych latach podatkowych ani w ramach ulgi B+R, ani w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników; prawo dotyczy jedynie przeniesionych kosztów kwalifikowanych.

Wydatki poniesione przez Spółkę na budowę budynku socjalnego i biurowego stanowią koszty kwalifikowane, zwiększające limit zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w Decyzji o wsparciu.

Twórcza działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwoju oprogramowania, kwalifikowana jest jako działalność badawczo-rozwojowa umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej i wyodrębnienia kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w ramach wskaźnika Nexus.

Czynności prowadzone przez Specjalistów B+R, jak wskazane w opisie, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, i tym samym kwalifikują się do odliczenia kosztów w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Tworzenie programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw autorskich stawką 5%, jednakże koszty zdobywania nowych kontrahentów nie zaliczają się do kosztów bezpośrednich w obliczeniu wskaźnika Nexus.

Działalność prowadząca do tworzenia nowych produktów i ulepszeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT. Poniesione przez Spółkę koszty pracownicze oraz amortyzacyjne związane z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Interpretacja podatkowa potwierdza, że działalność badawczo-rozwojowa w IT spełnia definicję ustawową, a koszty wynagrodzeń pracowników przypisane tej działalności mogą stanowić koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 Ustawy o CIT, pod warunkiem prawidłowego wyodrębnienia i ewidencjonowania.

Spółka, realizując twórczą i systematyczną działalność badawczo-rozwojową, spełnia kryteria art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d Ustawy o CIT, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, uwzględniając ponoszone koszty jako kwalifikowane. Działalność obejmuje prace badawczo-rozwojowe niezmienne i nieprzewidywalne oraz daje możliwość odliczenia kosztów, bez zwrotu środków w innej formie, zgodnie

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskany z tytułu stworzenia i rozwoju innowacyjnego oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, gdy spełnia przy tym odpowiednie wymogi ewidencyjne, umożliwiające alokację kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych funkcjonalności i dodatków w ramach systemów ERP przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R, zaś koszty osobowe związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane.

Działalność X Sp. z o.o. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty związane z działalnością B+R są kwalifikowane i mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki X, polegająca na projektowaniu nowych i ulepszonych produktów oraz procesów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o PDOP, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R. Koszty materiałów i surowców, jako związane z tą działalnością, są uznawane za koszty kwalifikowane, odliczane na podstawie art. 18d PDOP.