W świetle art. 15c ustawy o CIT, koszty finansowania dłużnego obejmują odsetki od kredytu inwestycyjnego skorygowane o wyniki transakcji IRS, wpływając na rzeczywistą wysokość kosztu finansowego ponoszonego przez podatnika.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce akcyjnej powstałej przez przekształcenie spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną, odpowiadająca wkładom akcjonariuszy obejmujących akcje w spółce przekształconej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi prowadzenia działalności twórczej oraz ewidencyjne.

Działania o charakterze twórczym w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, realizowane systematycznie, mogą korzystać z ulgi badawczo-rozwojowej na gruncie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, jeśli spełniają określone warunki dot. kosztów kwalifikowanych, w tym wynagrodzeń i wydatków pracowniczych.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Saldo Dodatnie, nie rozliczone z Saldem Ujemnym, stanowi koszt uzyskania przychodu z tytułu zabezpieczenia źródła przychodu, rozpoznawany podatkowo po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego.

Wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną może stanowić koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży akcji spółki akcyjnej, jako że proces przekształcenia traktowany jest podobnie do wniesienia wkładu.

Wydatki na studia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w kontekście działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazany zostanie ich bezpośredni lub pośredni związek z działalnością oraz wpływ na osiągnięcie przychodów. Ciężar dowodu w tej kwestii spoczywa na podatniku.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Wydatki związane z nabyciem usług doradczych, w tym koszty nierozłączne i konieczne dla zakończenia transakcji pozyskania nowego inwestora, stanowią koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, chyba że zostaną zakwalifikowane jako wyłączone z art. 16 ust. 1 CIT.

Przychód uzyskany z dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce przekształconej należy kwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych, a kosztem uzyskania przychodu jest wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej z dnia przekształcenia.

Saldo Dodatnie powstałe z aukcyjnej sprzedaży energii elektrycznej, uznawane jest za pośredni koszt uzyskania przychodu, rozpoznawany po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, pod warunkiem ostatecznego potwierdzenia jego wartości.

Zawarcie ugody kredytowej, na mocy której kredytobiorcy przyznawany jest zwrot nadpłaconych należności oraz odsetek ustawowych, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku dodatkowego przysporzenia majątkowego.

W systemie podatku dochodowego od osób prawnych, Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodu podlegający rozpoznaniu po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, co pozwala na jego klasyfikację jako koszt pośredni, niezależnie od miesięcznych raportów do organu rozliczeniowego. Interpretacja gwarantuje stabilność podatnika w ramach aukcyjnego systemu wsparcia OZE.

Dochody uzyskane ze sprzedaży akcji, nabytych w ramach realizacji opcji na akcje będących częścią planu motywacyjnego, w okresie polskiej rezydencji podatkowej, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych opodatkowane w Polsce według stawki 19%, z możliwością uwzględnienia zapłaconych wcześniej podatków w USA jako kosztów uzyskania przychodu.

Podatnik nie jest uprawniony do zastosowania ulgi na złe długi ani zaliczenia odpisów aktualizujących do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia warunków przewidzianych w przepisach art. 26i oraz art. 23 ust. 1 pkt 21 ustawy PIT, między innymi z powodu upływu dwóch lat od daty wystawienia faktur i przedawnienia wierzytelności.

Twórcze rozwijanie oprogramowania w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT. Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do tak wytwarzanego oprogramowania mogą, przy spełnieniu ustawowych wymogów, korzystać z 5% stawki podatku zgodnie z IP Box.

Wydatki poniesione na finansowanie drużyny sportowej pracowników, które promują działalność przedsiębiorcy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu jako koszty reklamowo-promocyjne, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Kwota Salda Dodatniego, będąca wynikiem sprzedaży energii OZE po cenie rynkowej przewyższającej cenę aukcyjną w systemie wsparcia, stanowi koszt uzyskania przychodu. Koszt ten należy rozpoznać w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu rozliczeniowego, na podstawie danych od Operatora, nie zaś według miesięcznych raportów.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma prawo wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz dokonywać ich amortyzacji samochód nabyty przez małżonka w trakcie trwania wspólności majątkowej. Wprowadzenie do ewidencji może nastąpić przed wpisaniem współwłaściciela do CEPiK, jeżeli pojazd jest wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Wydatki na zakup odzieży i kosmetyków ponoszone w celu poprawy wizerunku podczas prowadzenia działalności gospodarczej, bez szczególnych cech wykluczających ich wykorzystanie prywatne, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty nabycia aparatów słuchowych, istotnych dla efektywnego prowadzenia działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, z wyłączeniem kwoty dofinansowanej przez NFZ.

Kwota Salda Dodatniego wynikająca z uczestnictwa w systemie aukcyjnym wsparcia OZE powinna być ujęta jako koszt uzyskania przychodu po zakończeniu okresu rozliczeniowego zgodnie z ostatecznym potwierdzeniem od Zarządcy Rozliczeń. Definitywność i ostateczność rozliczenia tego kosztu następuje z końcem 3-letniego okresu rozliczeniowego.