Zwrot nadpłaconych rat i kosztów kredytu frankowego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego PIT, lecz zwrot należności nienależnie pobranych. Natomiast odsetki ustawowe są przychodem zwolnionym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię w ramach umowy ze Związkiem można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich udokumentowania oraz wykazania związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, a wydatki na materiały i wynagrodzenia pracowników, mogą być uznane za koszty kwalifikowane, z wyłączeniem wynagrodzeń za usprawiedliwione nieobecności pracowników.

Wnioskodawca, stosując model sponsoringu właściwego z ekwiwalentnością świadczeń, ma prawo do ulgi z art. 18ee ustawy CIT w zakresie wydatków na sponsoring i rozliczeń royalties, pod warunkiem że świadczenia są wzajemne i równoważne. Ulga nie obejmuje rabatów redukujących przychody.

Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków z prowadzoną działalnością.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Preferencja podatkowa IP BOX jest możliwa z uwagi na kreacyjny i systematyczny charakter działalności, wykluczając rutynowe

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z usługami promocyjno-marketingowymi świadczonymi przez Związek, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako wynagrodzenie za usługi marketingowe świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile opłaty te nie stanowią składek członkowskich i spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym związek przyczynowy z uzyskanymi przychodami.

Otrzymanie zapłaty w kryptowalutach, które następnie wymieniane są na walutę fiducjarną przez bramkę płatności, stanowi przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f ustawy o CIT. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wartość transakcji brutto wskazaną na fakturze, odzwierciedlającą wartość nabytego towaru.

Działalność Wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty mogą być uznane za kwalifikowane w ramach art. 26e ustawy.

Koszty związane z utrzymaniem domu oraz odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie przypadające na powierzchnię wykorzystywaną do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania i istnienia adekwatnego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanymi przychodami.

Wycena rzeczoznawcy majątkowego nie może być uznana za dowód potwierdzający poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe w przypadku braku faktur, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Opłata marketingowa ponoszona przez wnioskodawcę na rzecz związku pracodawców w zamian za świadczenie usług reklamowych i promocyjnych może zostać zakwalifikowana jako koszt uzyskania przychodu w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jej definitywny charakter oraz związek z generowaniem przychodów.

Opłata marketingowa uiszczana przez Wnioskodawcę na rzecz Związku, jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdy spełnia warunki dotyczące związku z działalnością gospodarczą i nie jest wyłączona na mocy art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Podstawą do obliczenia ulgi sponsorującej z art. 18ee ustawy o CIT stanowi wartość usług marketingowych dokumentowanych fakturą od wspieranego podmiotu, zaś udzielone rabaty nie spełniają tego warunku, ponieważ obniżają jedynie przychody, a nie generują kosztów uzyskania przychodów.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Niektóre koszty, w tym wynagrodzenia z tytułów B2B, nie spełniają przesłanek uznania ich za kwalifikowane w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na podstawie kontraktu ze Związkiem mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem wykazania adekwatnego związku przyczynowego z uzyskiwaniem przychodów oraz ich właściwego udokumentowania zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność związana z projektowaniem nietypowych szalunków i deskowań stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 updop, co uprawnia do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z tymi projektami, spełniając warunki określone w art. 18d ust. 2-3 updop, mogą być kwalifikowane jako koszty podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Wydatki poniesione na strzelectwo sportowe, mimo ich potencjalnie terapeutycznego wpływu na kondycję psychiczną i zawodową podatnika, nie mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ nie spełniają kryterium bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z osiągnięciem przychodu lub zachowaniem jego źródła.

Środki finansowe otrzymane w ramach Projektu nie stanowią przychodów z działalności rolniczej i są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z innych źródeł, nie korzystają z wyłączenia ani zwolnienia w zakresie art. 2 ust. 1 pkt 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 47d ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi twórczości i systematyczności mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT jako dochód z kwalifikowanego IP.

Zespół składników materialnych i niematerialnych opisanych w zdarzeniu przyszłym, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, uprawnia spółkę do rozpoznania wartości podatkowej netto zbywanych składników majątku trwałego i obrotowego jako kosztów uzyskania przychodów.

Koszty budowy budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, poniesione przed uzyskaniem zgody na użytkowanie, nie są kosztem uzyskania przychodów bezpośrednim ani amortyzowalnym, z wyjątkiem niektórych odsetek, które można zaliczyć po uzyskaniu zgody. Koszty eksploatacyjne po użytkowaniu mogą być zaliczane proporcjonalnie do działalności gospodarczej.