Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych oraz związane z nimi odsetki, a także koszty procesu sądowego, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, jako wynikające z nienależytego wykonania zobowiązań, nawet jeśli nie dotyczą wadliwości głównego świadczenia.

Faktura wystawiona poza KSeF, zawierająca wszystkie wymagane elementy zgodne z ustawą VAT, stanowi podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia ogólnych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ujętych na fakturach zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są inne przesłanki uznania ich za koszty podatkowe, jak związek z działalnością gospodarczą, zmierzanie do osiągnięcia przychodów oraz właściwe udokumentowanie transakcji.

Zwroty kosztów poniesionych przez uczestników badań klinicznych za dojazdy, noclegi i wyżywienie stanowią przychód z innych źródeł. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie, gdy spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące podróży osób niebędących pracownikami.

Koszty poniesione w celu uniknięcia strat związanych z umową sprzedaży, niespełniające przesłanek celowości z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Wynagrodzenie za budynek usługowo-handlowy, przyznane w wyniku wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie odszkodowanie zwolnione z opodatkowania. Niezamortyzowana wartość początkowa budynku może być kosztami uzyskania przychodów, lecz nie wartość prawa użytkowania wieczystego gruntu.

Dotacja celowa otrzymana z budżetu państwa na realizację zadań publicznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniona od podatku. Wydatki bezpośrednio sfinansowane z przychodów zwolnionych z opodatkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 56 tejże ustawy.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona przez Wnioskodawcę, kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawniając do odliczeń podatkowych na zasadach określonych w art. 26e Ustawy PIT, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych.

Odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia majątkowego, otrzymane w związku z powodzią, stanowi podatkowy przychód, od którego jednak zaniechano poboru podatku. Wydatki sfinansowane z tego odszkodowania mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki ustawy o CIT.

Maszyna/ploter frezujący CNC, nie spełniając definicji robota przemysłowego, nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Związek z nią suwnicy bramowej, jako urządzenia peryferyjnego, również nie uzasadnia przyznania ulgi. Całość opiera się na pełnym spełnieniu warunków zgodnych z art. 38eb ustawy o CIT.

Wydatki związane z uzyskaniem uprawnień zawodowych adwokata, poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej, mogą kwalifikować się jako koszty uzyskania przychodów, jeśli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z osiągnięciem przychodów z tej działalności, o ile nie są one wyłączone na mocy art. 23 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących konsekwencją działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji umożliwiającej identyfikację i kalkulację tychże dochodów zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochód z praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do ich opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność obejmująca twórcze prace programistyczne, prowadzące do powstania nowych lub rozwiniętych programów komputerowych, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dla celów ustalenia limitu finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ustawy o CIT, podatnik winien uwzględniać zarówno bieżące, jak i poprzednio wyłączone koszty finansowania, stosując zasadę FIFO przy rozliczaniu tych kosztów. Brak regulacji szczególnej pozwala na swobodne rozpoznawanie najstarszych kosztów zgodnie z kolejnością ich powstawania.

W celu odliczenia kosztów prac badawczo-rozwojowych jako kosztów kwalifikowanych, wnioskodawca powinien uwzględniać ogólny czas pracy na podstawie nominalnego wymiaru czasu pracy. Wyłączenie okresów urlopowych i chorobowych przy obliczaniu proporcji kosztów kwalifikowanych jest niezgodne z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT. Koszty muszą być właściwie wyodrębnione i udokumentowane.

Spłata zobowiązania związanego z zakupem nieruchomości przez darczyńców nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kosztem uzyskania przychodu mogą być wyłącznie nakłady zwiększające wartość nieruchomości lub podatek od spadków i darowizn.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego Hali 1 i Hali 2, służące jedynie odtworzeniu stanu pierwotnego, stanowią koszty remontowe, które bezpośrednio zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów, nie zwiększając wartości początkowej środka trwałego, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z leasingiem i ubezpieczeniem AC samochodów osobowych wykorzystywanych również prywatnie, przekraczające limity wartości 150 000 zł i 100 000 zł. Wydatki na ubezpieczenie OC i eksploatację mogą być kosztami, z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń.

Wydatek na zakup zegarka mechanicznego, podjęty w celu kreowania wizerunku, stanowi wydatek o charakterze reprezentacyjnym, a zatem jest wyłączony z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu odnawialnego przeznaczonego pierwotnie na wypłatę dywidendy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Jednakże, w części dotyczącej bieżącej działalności operacyjnej, po spłacie równowartości kredytu na dywidendę, są one kosztem uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Wydatki spółki poniesione na zakup towarów w ramach modelu dropshippingowego mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.