Wynagrodzenie uzyskane z tytułu transferu projektów "Exit fee" nie jest przychodem strefowym zwolnionym z opodatkowania, lecz podlega opodatkowaniu jako przychód pozastrefowy. Koszty związane z przeniesieniem projektów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy spełniają warunki określone w art. 15 ustawy o CIT, z wyłączeniem kosztów roszczeń pracowniczych i zerwania kontraktów

Spółka nie jest uprawniona do amortyzacji prawa do miejsc parkingowych oraz indywidualnego miejsca cumowniczego, jako że są to prawa niezależne i nienależące do wartości początkowej lokalu niemieszkalnego, zgodnie z art. 16g ustawy CIT.

Przekazanie zysków na kapitał zapasowy uprawnia do odliczenia jako kosztów uzyskania przychodów hipotetycznych odsetek, pod warunkiem że pokrycie strat z tych zysków nie nastąpi w ciągu 3 lat od uchwały o ich zatrzymaniu.

Działalność wnioskodawcy prowadzona w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a poniesione z tego tytułu Koszty Pracownicze oraz Pozostałe Koszty mogą być uznane za koszty kwalifikowane odliczalne w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Koszty prawne, doradcze i finansowe związane z nabyciem udziałów stanowią koszty pośrednie, które powinny być alokowane pomiędzy źródła przychodów z zysków kapitałowych oraz inne źródła przy zastosowaniu klucza przychodowego, za wyjątkiem sytuacji, gdy brak przychodów z zysków kapitałowych, co powoduje przypisanie kosztów do innych źródeł.

Przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, w ramach długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, wykonawca, spełniający kryteria art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, uprawniony jest do nieuwzględniania kosztów pożyczek i kredytów, w tym kontraktów SWAP, pod warunkiem zgodności z przesłankami autonomiczności prawa podatkowego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów, oraz zwrot środków w ramach ugody, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gra komputerowa wytworzona przez Wnioskodawcę oraz przyszłe Gry będą stanowiły kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy CIT. Koszty wynagrodzenia członków zespołu pracujących na umowach B2B mogą być ujęte we wskaźniku nexus jako koszty zewnętrzne, o ile podmioty są niepowiązane z Wnioskodawcą.

Sformułowane w ugodzie sądowej umorzenie zadłużenia kredytowego stanowi przychód podatkowy, jednakże na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów możliwe jest zaniechanie poboru tego podatku w przypadku spełnienia określonych warunków. Zwrot nadpłaconego kredytu oraz kosztów procesowych nie stanowi przychodu, jako że obejmują one jedynie zwrot poniesionych wcześniej wydatków.

Fakt wprowadzenia pojazdów do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości nie uprawnia do stosowania dotychczasowego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a ustawy o CIT w kontekście umów leasingu operacyjnego po tej dacie zmian przepisów.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym przenoszone składniki majątku oraz pozostające w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu dla wspólnika spółki dzielonej, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek neutralności podatkowej.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia wierzytelności nabytej na podstawie wyroku sądu stanowi przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu według zasad ogólnych, nie zaś na podstawie wartości nominalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu.

Zwrot kosztów usunięcia szkody nie jest wynagrodzeniem za usługę, lecz odszkodowaniem, niestanowiącym świadczenia podlegającego VAT. Poszkodowanemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wykonawców, a dokumentacja zwrotu powinna mieć formę noty brutto.

Przedsiębiorca realizujący działalność programistyczną w formie oprogramowania komputerowego, której efekty posiadają twórczy i innowacyjny charakter, spełniającej wymogi działalności badawczo-rozwojowej, jest uprawniony do korzystania z preferencji podatkowej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem, że dochody wynikają bezpośrednio z takiej działalności.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co pozwala na ich opodatkowanie 5% stawką podatkową.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z praw do tych programów do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy przepisów podatkowych o IP Box.

Przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej po ich digitalizacji, a następnie zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z przepisami polskiego prawa podatkowego, umożliwiając zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących autentyczności, integralności oraz dostępności dokumentów dla organów podatkowych.

Wpłata partycypacyjna dokonana przez podatnika na rzecz przedsiębiorstwa, z tytułu rozbudowy infrastruktury wodociągowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Podmiotowi wypłacającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny powinien być ustalony w wysokości rynkowej wkładu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, zaś koszty uzyskania przychodu określane są na podstawie art. 22 ust. 1e tej ustawy. Koszty te obejmują zaktualizowaną wartość początkową wkładu pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Za przychód z praw majątkowych uważa się dokonanie cesji praw wynikających z umowy deweloperskiej, które nie umożliwiają uznania spłaty długów spadkowych za koszty uzyskania przychodów. Kwota uzyskana z cesji podlega opodatkowaniu, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z praw majątkowych, niezależnie od zastosowania art. 22 ust. 6d.

Działalność prowadzona przez Spółkę, w zakresie opisanych projektów, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie projektowania nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu zgodnie z art. 18d uCIT.

Wydatki poniesione na wtórne Fit-out należy traktować jako koszty pośrednie uzyskania przychodów. Powinny być zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, a nie proporcjonalnie do okresu obowiązywania umowy najmu.

Działalność projektowa i innowacyjna Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej oraz preferencji IP Box. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia za pracę związaną z B+R oraz wydatki na promocję zwiększającą przychody.