Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu obniżenia udziału w spółce komandytowej będącej przekształconą spółką z o.o. stanowią wydatki poniesione na objęcie udziałów pierwotnej spółki, o ile były faktycznie poniesione, z wyłączeniem wartości udziałów nabytych w drodze darowizny, zaś wartość majątku spółki przekształcanej nie może stanowić kosztu.

Składki na ubezpieczenia na życie członków zarządu, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodów, o ile umowa ubezpieczenia spełnia określone wymogi, a świadczenie nie jest jednostronne, lecz odpowiada pracy wykonywanej na rzecz spółki.

Wydatki poniesione na budowę hali produkcyjno-logistycznej, poza aneksem kuchennym, kwalifikują się jako koszty kwalifikowane zgodnie z przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów, co umożliwia wnioskodawcy skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z ustawą o PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej z art. 30ca ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

W przypadku nabycia w drodze spadku składników majątku z działalności prowadzonej przez zmarłego przedsiębiorcę, wartość początkową należy określić w wysokości wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, niezależnie od amortyzacji stosowanej wcześniej przez spadkodawcę.

Koszty ponoszone na usługi podmiotów naukowych, które nie posiadają wpisu w systemie POL-on, nie stanowią kosztów kwalifikowanych na potrzeby ulgi na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ponoszonych przez pracowników i współpracowników, dokumentowanych nie bezpośrednio na dane spółki, lecz na pracowników, jeśli wydatki te spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz są właściwie udokumentowane według przepisów ustawy o rachunkowości i Ordynacji podatkowej.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi z naruszeniem obowiązku użycia KSeF mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia ogólnych wymogów dokumentacyjnych i celu związania z działalnością gospodarczą. Przepisy podatkowe nie ograniczają tej możliwości ze względu na niezgodność formy faktury z wymogami KSeF.

Faktycznie zapłacone lub otrzymane odsetki w ramach cash poolingu stanowią koszty uzyskania przychodów lub przychody podatkowe według zasady kasowej, natomiast transfery finansowe nie są klasyfikowane jako przychód ani koszt podatkowy.

Przelewanie środków pieniężnych w ramach cash poolingu nie stanowi ani przychodu, ani kosztu podatkowego. Odsetki związane z cash poolingiem należy rozpoznawać kasowo, tj. jako przychód bądź koszt w momencie uznania bądź obciążenia rachunku.

Wypłaty dokonane przez bank na rzecz wnioskodawczyni, zarówno z tytułu zwrotu nadpłaconych kwot kredytowych, jak i częściowego zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu.

Nieodliczony podatek VAT zwiększa wartość początkową środka trwałego jako koszt uzyskania przychodu poprzez amortyzację, jeśli nie przysługuje prawo do jego obniżenia.

Hipotetyczne odsetki mogą być kosztem uzyskania przychodu w ramach art. 15cb CIT, pod warunkiem że zyski zatrzymane nie pokrywają strat bilansowych w okresie krótszym niż 3 lata od ich zatrzymania. Kalkulacja proporcji przychodowych dotyczy lat, w których zysk został wypracowany.

Odsetki z tytułu pożyczek od podmiotów powiązanych, przeznaczonych na transakcje kapitałowe, w tym objęcie akcji, podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT.

Różnice kursowe powstałe z pożyczki przypisanej do działalności zagranicznej spółki zależnej w Niemczech, nie stanowią przychodów ani kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy na podstawie art. 15a ustawy o CIT, w związku z brakiem dostatecznego związku ze źródłem przychodu oraz zasadami ustalania kosztów podatkowych.

Wydatki poniesione na leasing operacyjny drugiego pojazdu w działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie zgodnym z ustalonymi limitami, o ile udokumentowany jest ich związek z przychodem oraz spełnione są warunki ustawowe dotyczące umów leasingowych i charakteru wykorzystywania pojazdu.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę to działalność badawczo-rozwojowa kwalifikująca się do IP Box. Dochód z kwalifikowanych praw IP, wytworzony w ramach tej działalności, podlega opodatkowaniu stawką 5%, po spełnieniu wymagań ewidencyjnych opisanych w ustawie o PIT.

Preferencyjna stawka opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej jest niedostępna dla podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast może być stosowana przy opodatkowaniu liniowym lub według skali podatkowej.

Kwota zwrotu dokonana na rzecz kredytobiorcy w wyniku ugody pozasądowej, będąca zwrotem uprzednio wpłaconych środków w związku z nieważnością umowy kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność spółki w zakresie projektów twórczych, obejmujących badania naukowe i prace rozwojowe, oraz wykorzystanie materiałów bezpośrednio związanych z pracami B+R spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są wymogi odrębnej ewidencji dla kwalifikowanych praw IP.