Wydatek na zakup artykułów spożywczych dla personelu, który wpływa pozytywnie na ich efektywność, może być uznany za koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie jest wydatkiem reprezentacyjnym wykluczonym przez ustawę.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych nabytych w spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, natomiast zbycie nieruchomości nabytej w drodze zamiany przed upływem tego okresu stanowi opodatkowany przychód, z uwzględnieniem kosztów nabycia i odpłatnego zbycia.

Premia wypłacana członkom zarządu, przyznana na podstawie wcześniejszych wyników finansowych, może być uznana za koszt uzyskania przychodu w roku, w którym jest przyznana i wypłacona, jeśli spełnia kryteria określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a nie stanowi wypłaty tytułem bezpośredniego podziału zysku netto.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z kosztami przebudowy drogi, jeżeli inwestycja ta jest bezpośrednio związana z jego czynnościami opodatkowanymi, pod warunkiem, że inne przesłanki określone w art. 88 ustawy nie znajdą zastosowania.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, jeżeli są udokumentowane fakturami wystawionymi na podatnika, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że zwiększają one wartość nieruchomości.

Wydatki ponoszone na realizację Prac Fit-out, które nie zwiększają wartości użytkowej środków trwałych i nie wytwarzają nowych środków trwałych, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i są rozliczane proporcjonalnie do okresu obowiązywania danej umowy najmu.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych rozwiązań, uznawana jest za działalność B+R uprawniającą do ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych związanych z taką działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane, jeśli uwzględniają koszty surowców i materiałów

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania, jako wynik wykonywanej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z regulacją IP Box. Działanie to jest zgodne z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący systematyczną i udokumentowaną działalność badawczo-rozwojową, zatrudniając pracowników realizujących prace rozwojowe zgodne z art. 5a pkt 38 i 40 ustawy PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi B+R, odliczając poniesione koszty kwalifikowane na podstawie art. 26e ustawy PIT.

Kwalifikowalność działalności badawczo-rozwojowej Spółki jako B+R potwierdza prawo do ulgi podatkowej B+R, z uwagi na twórczy, systematyczny i celowy charakter działalności, zgodnie z art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p. oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych.

Działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT oraz pozwala na kwalifikowanie odpisów amortyzacyjnych związanych z pracami rozwojowymi jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2a i ust. 3 ustawy o CIT.

Działalność spółki spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R poprzez uznanie odpisów amortyzacyjnych i kosztów za kwalifikowane pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika, wynikający z klauzuli ubruttowienia w umowie z zagranicznym kontrahentem, może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli został poniesiony z tytułu zabezpieczenia lub utrzymania źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wartość podatku powinna być rozpoznawana jako koszt pośredni, potrącalny w dacie faktycznego jego poniesienia.

Zbycie udziałów przez podmiot komercjalizujący, objętych w zamian za wniesiony jako aport know-how, uprawnia do pomniejszenia przychodu z tytułu zbycia o wartość wkładu, przy założeniu spełnienia warunków określonych w umowie spółki, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. a) i art. 15 ust. 1k pkt 1 ustawy o CIT.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego, mająca charakter opłaty samoistnej, stanowi koszt pośredni, który należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

W przypadku podziału przez wydzielenie, Spółka Przejmująca jest zobowiązana do przejęcia wartości początkowej środków i stosowania dotychczasowej metody amortyzacji, gdy majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w świetle przepisów ustawy o CIT.

Prace badawczo-rozwojowe opisane przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności B+R zawartą w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty związane z tymi pracami, w tym odpisy amortyzacyjne, mogą stanowić koszty kwalifikowane do odliczenia.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy CIT jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do zastosowania ulgi B+R oraz zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako koszty kwalifikowane, w świetle art. 18d ust. 2 i 2a ustawy CIT.

Umorzone zobowiązanie z tytułu pożyczki nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, zaś wydatki sfinansowane z pożyczki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki zawarte w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i są odpowiednio udokumentowane.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania stawki 5% na poziomie opodatkowania wykazanego dochodu z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem spełnienia regulaminowych wymogów ewidencyjnych i obliczeń wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji i zakresu działalności.

Kwoty premii przyznane i wypłacone członkom zarządu, oparte na wyniku finansowym spółki, mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu w roku ich wypłaty, pod warunkiem ich związku z prowadzoną działalnością i spełnieniem pozostałych wymogów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Opłata za jednorazowe opakowania na żywność i napoje (opłata SUP) nie kwalifikuje się jako przychód ani koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorca pobierający opłatę SUP działa jako pośrednik, przekazując ją do właściwego organu, co wyklucza jej uznanie za przychód podatkowy.

Działalność podatnika spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej wg art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p.; odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych związanych z pracami rozwojowymi można zaliczyć do kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d u.p.d.o.p., co uprawnia do ulgi B+R.