Działalność tworzenia i rozwijania programów komputerowych, skutkująca powstaniem nowych, chronionych utworów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącany w dacie jego poniesienia, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami.

Obliczenie wskaźnika Nexus dla ulgi IP Box wymaga uwzględnienia wyłącznie kosztów ponoszonych po wejściu w życie odpowiednich przepisów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej, tj. po 31 grudnia 2018 r., wykluczając przy tym koszty aportu ZCP z 2009 r. i inne koszty sprzed tej daty, jeśli brak jest odpowiedniej ewidencji kosztowej.

Twórcza i systematyczna działalność związana z nabywaniem i wykorzystaniem wiedzy do tworzenia nowych produktów mieści się w definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku przez franczyzobiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w branży gastronomicznej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile mają charakter definitywny, są właściwie udokumentowane i przyczyniają się do wzrostu przychodów podatnika.

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki: związania z działalnością, definitywności, właściwego udokumentowania oraz braku kwalifikacji jako składki członkowskie wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 30 PIT.

Dochody z działalności obejmującej wytwarzanie oprogramowania, które jest owocem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wydatków związanych z działalnością B+R.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Spółka przejmująca w ramach sukcesji uniwersalnej nabywa prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową przez spółkę przejmowaną przed połączeniem, które nie zostały jeszcze odliczone od podstawy opodatkowania.

Koszty ponoszone przez podatnika z tytułu Opłat marketingowych za usługi świadczone przez Związek mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniają kryteria definitywności oraz realizują cel uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Faktura wystawiona poza KSeF może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli merytorycznie spełnia wymogi ustawy o CIT, co jest zgodne z zasadą otwartego katalogu dowodów.

Podatnik może uwzględniać czynsz z tytułu najmu w kosztach uzyskania przychodów na podstawie umowy i przelewu, traktując go jako koszt pośredni w ramach ustawy PIT, o ile nie jest możliwe uzyskanie faktury od wynajmującego.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawcę w ramach współpracy ze Związkiem, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Opłaty marketingowe, związane ze świadczeniem usług promocyjno-marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli istnieje związek przyczynowy z uzyskiwaniem przychodów i spełnione są przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za pracę niemającą charakteru twórczego realizowaną w ramach stosunku pracy, lecz niebędącą utworem w znaczeniu prawa autorskiego, może być objęte standardowymi kosztami uzyskania przychodów, jak określono w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na prace fit-out stanowią koszty pośrednie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, a nie proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu, gdyż są jednorazowe i związane z zawarciem umowy najmu.