Czynności wykonywane przez Zespół Projektowy w ramach Projektu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do odliczeń określonych kosztów od podstawy opodatkowania podatkiem CIT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, a dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX.

Czynności związane z wykonaniem umowy powierniczej, tj. przyjęcie zaliczki oraz przeniesienie nieruchomości przez powiernika na powierzającego, są neutralne podatkowo dla powiernika. Działania te nie powodują powstania obowiązku podatkowego w zakresie CIT oraz nie generują kosztów uzyskania przychodu, gdyż nie wiążą się z definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Podmiot uzyskujący dochód z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować ten dochód preferencyjną stawką 5%, o ile dochód ten spełnia kryteria kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, zabezpieczonego odpowiednią ewidencją kosztów i przychodów.

Połączenie spółek siostrzanych na podstawie art. 515¹ § 1 KSH bez przyznania nowych udziałów powoduje powstanie przychodu po stronie spółki przejmującej według art. 12 ust. 1 pkt 8d Ustawy o CIT, ale nie na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c, jeżeli są spełnione kryteria wartości podatkowej. Spółka Przejmująca nie uniknie opodatkowania nadwyżki wartości majątku przejętej spółki.

Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki finansowe pochodzące na wynagrodzenia lekarzy rezydentów, stażystów i kierowników specjalizacji z budżetu państwa lub samorządowego korzystają ze zwolnienia jako dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, co wyłącza je spod opodatkowania, a finansowane z tych środków koszty nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Cena netto nabycia środków trwałych wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, w tym opłaty wstępne, raty leasingowe oraz wartość końcowa, stanowią koszty kwalifikowane inwestycji na cele ulgi podatkowej, pod warunkiem spełnienia wszystkich kryteriów określonych w przepisach rachunkowych i Rozporządzeniu PSI.

Przychód z tytułu przekazania kryptowalut w drodze spadku nie powstaje po stronie spadkodawcy, a spadkobierca nie jest uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w momencie ich późniejszego zbycia, ograniczając się jedynie do faktycznie poniesionych wydatków.

Przysporzenie z tytułu usługi udostępnienia mocy obliczeniowej w ramach transakcji barterowej, uzyskane w kryptowalucie, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, przy czym koszty nabycia kryptowaluty są uznawane za koszty uzyskania przychodów.

Diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów przyznane członkom organu wykonawczego Y, jednocześnie pełniącym funkcje w organie stanowiącym, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Autorskie prawo do programu komputerowego tworzonego przez podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dotacje otrzymane jako środki finansowe z programów unijnych przez uczestników faktycznie realizujących cele projektów korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, lecz nie mogą tworzyć kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki ponoszone na utrzymanie psa stróżującego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, gdyż brak jest obiektywnego i racjonalnego związku pomiędzy tymi wydatkami a przychodami uzyskiwanymi z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwijaniu i ulepszaniu oprogramowania spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z niej mogą być opodatkowane 5% stawką podatku jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Wydatki poniesione na zakup klocków do działalności gospodarczej, jeśli są udokumentowane jedynie paragonem bez NIP, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Wymóg prawidłowego dokumentowania wydatków jest kluczowy dla zaliczenia ich do kosztów podatkowych.

Zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają wartość udziału dotychczas posiadanego, przed upływem pięcioletniego terminu spełnia warunki opodatkowania. Koszty uzyskania przychodu stanowią dokumentowane koszty nabycia i poniesienia składników dodatkowych związanych z działem spadku.

Wydatki poniesione przez spółkę na realizację inwestycji stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i mogą zostać rozpoznane jako takie w momencie ich przekazania na rzecz gminy lub PWiK.

Wynagrodzenie wypłacone Prezesowi Zarządu z zysku bilansowego spółki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, co wynika z art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o CIT wykluczającego koszty podziału zysku netto. Także składka zdrowotna od tego wynagrodzenia nie może być uwzględniona jako koszt podatkowy.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, zaś wydatki na klimatyzację inwerterową z funkcją grzania nie kwalifikują się do tego odliczenia, z uwagi na brak ich ujęcia w rozporządzeniu dotyczącym wykazu rodzajów materiałów, urządzeń i usług termomodernizacyjnych.

Kwota zwrotu kosztów noclegu przewyższająca limit rozporządzenia, za zgodą pracodawcy, nie stanowi przychodu pracownika i nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Składki wynikające z przynależności do samorządu zawodowego, opłacane przez radcę prawnego zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż w tym przypadku obowiązują zryczałtowane koszty ustawowe związane ze stosunkiem pracy.