Przychody uzyskiwane przez Spółkę w wyniku oferowania usług dostępu do funkcjonalności Oprogramowania stanowią przychody z zysków kapitałowych, a odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych są ograniczone do wysokości wcześniejszego przychodu z ich zbycia, zgodnie z art. 7b i art. 16 ust. 1 pkt 64a ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej na IP Box w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z tej działalności.

W świetle art. 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, nie można uznać za koszt uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnej, jeśli nie zostanie ona formalnie odpisana jako nieściągalna, nawet jeśli istnieją dokumenty potwierdzające bezskuteczność egzekucji.

Koszty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przy jej zbyciu przez spadkobiercę, co wyłącza opodatkowanie uzyskane z tej sprzedaży, jeśli przychód równał się kosztowi nabycia.

Do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej mogą należeć wydatki na kursy językowe, o ile służą one zwiększeniu przychodów i rozwojowi działalności. Natomiast wydatki na kurs prawa jazdy kat. B nie stanowią kosztu uzyskania przychodów z uwagi na ich charakter osobisty. Wydatki na zakup i eksploatację samochodu osobowego, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą być uznane za koszty

Koszty poniesione na obowiązkową psychoterapię w ramach akredytowanego szkolenia, będącego warunkiem uzyskania certyfikatu psychoterapeuty, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przyczyniają się do rozszerzenia działalności gospodarczej i zwiększenia przychodów.

Odpisy aktualizujące wartość nieściągalnych wierzytelności mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdy spełnione są wszystkie warunki ustawowe, w tym uprawdopodobnienie nieściągalności, i może być to rozpoznane w roku, w którym warunki te zostają kumulatywnie spełnione.

Faktura wystawiona bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnia inne wymogi formalne i materialne, nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia związanych z nią wydatków do kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie projektowania i wdrożenia specjalistycznych urządzeń, realizowana zgodnie z ustalonym harmonogramem prac badawczo-rozwojowych oraz alokacją kosztów adekwatną do czasu poświęconego na B+R, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 18d uCIT.

Wydatki na odbudowę protetyczną uzębienia, choć mogą poprawić wizerunek zawodowy, z uwagi na ich osobisty charakter nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, zgodnie z zakazem wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 23 tejże ustawy.

Wystawienie faktury zakupowej bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie wyklucza uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia ogólnych zasad dokumentacyjnych i wykazania związku wydatku z przychodem Spółki, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone w imieniu spółki przez pracowników, udokumentowane fakturami imiennymi na pracownika lub paragonami bez danych nabywcy, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniać będą wymogi określone w art. 9 i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz zostaną odpowiednio zaksięgowane i udokumentowane.

Wypłacone świadczenia przez bank na rzecz kredytobiorcy w ramach ugody, które wynikały z nienależnego pobrania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Zwrot kosztów nie tworzy opodatkowalnych przysporzeń, natomiast odsetki za opóźnienie, choć są przychodem, korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Wydatki na nabycie usług od podwykonawców, będące podstawą kalkulacji wynagrodzenia success fee, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego projektu badawczo-rozwojowego jest zgodna z definicją działalności badawczo-rozwojowej art. 4a pkt 26 updop, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane mogą być rozliczane jednorazowo w roku zakończenia prac lub w trakcie ich trwania według wyboru podatnika.

Wydatki związane z wynajmem mieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli są ponoszone z przeznaczeniem wyłącznie na działalność gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie dotyczą osobistych potrzeb podatnika.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny, w tym agio, stanowią koszt uzyskania przychodu w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów.

Dokumenty takie jak mailowe potwierdzenie zamówienia, paragon niefiskalny i potwierdzenie transferu bankowego, pomimo braku faktury, mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej, jeśli spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek u źródła, uiszczany z własnych środków przez płatnika w ramach mechanizmu "gross-up", stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz jest traktowany jako koszt pośredni, potrącalny w dacie jego poniesienia według art. 15 ust. 4d-e ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na rzecz pracowników, nawet jeśli dokumentowane są na fakturach imiennych lub bez danych nabywcy, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i spełnienia przesłanek związku z działalnością gospodarczą oraz uzyskaniem przychodów.

Zapłata przez spółkę jako przedstawiciela pośredniego należności celnych, wynikająca z decyzji określającej ich wysokość na podstawie zadeklarowania niewłaściwego kraju pochodzenia towarów, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. b ustawy o CIT.

Wydatek na zakup zegarka analogowego, niemającego cech reprezentacji, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z prowadzoną działalnością oraz jego istotności dla uzyskania lub zabezpieczenia źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.