Zwroty kosztów przejazdów służbowych pracowników uczelni, odbywanych prywatnymi pojazdami elektrycznymi, hybrydowymi lub z napędem wodorowym, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, bez zastosowania limitów przewidzianych dla pojazdów spalinowych.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki zwrócone pracownikom, poniesione podczas obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi wystawionymi na pracownika, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów oraz zgodności z wymogami art. 112a ustawy VAT.

Prawo do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box przysługuje dochodom z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu programów komputerowych, spełniających kryteria działalności twórczej zgodnie z ustawą o PIT.

Koszty związane z uzyskaniem wymaganych uprawnień zawodowych radcy prawnego, poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej, ale w roku założenia tej działalności, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków właściwego udokumentowania oraz związku przyczynowo-skutkowego z przychodami.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków, które są dokumentowane fakturami wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), jest dopuszczalne, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów formalnych i materialnych ustawy o CIT. Stosowanie e-fakturowania w ramach KSeF nie jest przesłanką decydującą o prawie do rozpoznania takich wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

W braku błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, bank zawierający ugody w sprawach kredytów indeksowanych do walut obcych ma prawo do korekty przychodów o kwoty zwrotu, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, w okresie rozliczeniowym zawarcia ugody.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Natomiast umorzenie kredytu wykorzystanego na cele niezwiązane z inwestycjami mieszkaniowymi powoduje powstanie opodatkowanego przychodu, podlegającego opodatkowaniu PIT.

Środki pieniężne udostępniane spółkom sklepowym w ramach Pakietu osłonowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie przekazania, pod warunkiem zgodności z kryteriami art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Zwrot tych środków w wyniku spełnienia warunków umownych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz obliguje do korekty kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż akcji przez alternatywną spółkę inwestycyjną przed upływem dwóch lat od ich objęcia, a po wcześniejszej transgranicznej zamianie udziałów, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli przed dniem zbycia nie była spełniona przesłanka posiadania przynajmniej 5% akcji bezpośrednio i nieprzerwanie przez dwa lata.

Kara umowna zapłacona z tytułu naruszenia zakazu konkurencji, nieobjęta art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, o ile poniesienie jej służy zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem uznania działalności za badawczo-rozwojową i prowadzenia stosownej ewidencji.

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Wartość początkową środka trwałego stanowiącego samochód osobowy nabyty w walucie obcej należy przeliczyć na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, a nie z dnia wystawienia dokumentu potwierdzającego koszt.

Środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę w ramach Pakietu osłonowego stanowią przychód w momencie ich przyjęcia; jednakże przekazanie tych środków z powrotem do Centrali w wyniku spełnienia określonych warunków nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu z uwagi na brak bezpośredniego związku z przychodami Wnioskodawcy.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT za okres 2019-2024.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności twórczej i systematycznej oraz kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane dochody mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Naliczona opłata zmienna za pobór wód bez wymaganych pozwoleń wodnoprawnych, niezależnie od zastosowanej stawki, ma charakter sankcyjny i jako taka nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o CIT.

Podatnik ma uprawnienie do obniżenia stawek amortyzacyjnych nawet bliskich zeru oraz do ich ponownego podwyższenia zgodnie z art. 16i ust. 5 Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu przedawnienia oraz interpretacji orzecznictwa administracyjnego.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia w ewidencji.”

Wydatki poniesione na nowe inwestycje, w tym hale produkcyjne, budynki administracyjne i infrastrukturę, kwalifikują się jako koszty dające prawo do zwolnienia podatkowego na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, a odpisy amortyzacyjne tych inwestycji mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, tym samym podlegając zwolnieniu podatkowemu.

Poniesione wydatki związane z uzyskaniem uprawnień adwokata, w tym składki samorządowe oraz opłaty za egzamin i wpis na listę adwokatów, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej prowadzonej jako kancelaria adwokacka, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania w roku podatkowym ich poniesienia.

Kary umowne naliczane Spółce za niezgodność parametrów paliwa zastępczego z umownymi, są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wynikają z wad dostarczonych towarów, lecz z działalności zagospodarowania odpadów, i mają związek przyczynowy z generowaniem przychodów (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT).