Przeniesienie własności działki na rzecz powierzającego, realizowane w ramach umowy powierniczej, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym i pozostaje neutralne podatkowo na gruncie CIT; wydatki zwracane powiernikowi i jego wynagrodzenie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Skuteczne jest jednorazowe złożenie zawiadomienia ZAW-NR o zapłacie na rachunek spoza Wykazu, co zwalnia z obowiązku ponownego zgłaszania dla kolejnych transakcji na ten rachunek, zgodnie z art. 15d ust. 4 ustawy o CIT oraz objaśnieniami podatkowymi.

Wydatki na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z prowadzoną przez podatnika działalnością badawczo-rozwojową i w konsekwencji nie mogą być uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika nexus dla celów preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W wyniku potrącenia wzajemnych wierzytelności z bankiem brak przychodu podlegającego opodatkowaniu u podatnika. Zwrot kosztów procesowych przekraczający poniesione koszty jest przysporzeniem majątkowym, stanowiącym przychód z innych źródeł według przepisów podatkowych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych art. 30cb ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez spółkę na cele marketingowe, w tym organizację sesji zdjęciowych i pokazów nowych kolekcji, jako spełniające przesłanki art. 15 ust. 1 updop, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są one właściwie udokumentowane i pozostają w związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Przychód uzyskany z dobrowolnego umorzenia udziałów traktuje się jako dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a wydatki poniesione na nabycie tych udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co uprawnia do rozpoznania straty podatkowej przy przewadze kosztów nad przychodem.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw do dokumentacji projektowej UX/UI nie kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Twórcza działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy, choć spełniająca ustawowe kryteria, nie skutkuje wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci programu komputerowego

Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości. Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży, również w ramach Unii Europejskiej.

Koszty związane z zakwaterowaniem pracowników nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z powodu braku rzetelnej dokumentacji ich faktycznego korzystania z lokali; natomiast koszty transportu pracowników do miejsca pracy spełniają wymóg prawidłowej dokumentacji, mogąc stanowić koszty uzyskania przychodu.

Dzia42alno5b07 w zakresie tworzenia oraz rozwijania oprogramowania, oparta na tw42rczo5b07 i nieprzewidywalno5b07, prowadzona przez Wnioskodawc1, spe42nia definicj1 dzia42alno5b07 badawczo-rozwojowej, kwalifikuj05cej dochody z takiej dzia42alno5b07 do preferencyjnego opodatkowania 5% stawk51, jako dochody z kwalifikowanych praw w42asno5b07 intelektualnej, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa X Sp. z o.o., poza określonymi wyjątkami, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych, w tym materiałów i amortyzacji, od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia limitów określonych w przepisach dotyczących podróży służbowych dla pracowników.

Premie wypłacane przez spółkę osobową dyrektorowi mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu przez wspólników proporcjonalnie do ich udziału w zyskach, pod warunkiem, że premie zostaną przyznane i wypłacone zgodnie z uchwałą oraz terminami wynikającymi z przepisów prawa pracy.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej z tytułu umorzenia udziałów w spółce kapitałowej uprawnia do odliczenia jako koszt uzyskania przychodu wartości umorzonych udziałów oraz przejętego i spłaconego długu, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT, co zgodnie z wyrokiem WSA stanowi rzeczywiste ekonomiczne obciążenie związane z nabyciem.

W przypadku spółek nieruchomościowych, koszty uzyskania przychodów nie mogą obejmować podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od nieruchomości inwestycyjnych, które rachunkowo nie są traktowane jako środki trwałe, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Wydatki ponoszone na działy Społecznej Odpowiedzialności Biznesu (CSR), w tym rozpoznawane poprzez odpisy amortyzacyjne, jako koszty związane z działalnością gospodarczą Spółki i służące zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, i nie są wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy.

Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.

Koszty wspólne, których nie można alokować bezpośrednio do źródeł przychodów, należy rozdzielać stosując klucz przychodowy, gdyż art. 15 ust. 2 i 2a updop stanowi o uniwersalnej i obligatoryjnej zasadzie proporcjonalnej alokacji kosztów pomiędzy działalność opodatkowaną a zwolnioną.

Wynagrodzenie wypłacone Prezesowi Zarządu spółki z zysku bilansowego, jak również związana z tym składka zdrowotna, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na zakup i eksploatację samochodu wyścigowego, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż brak jest bezpośredniego związku przyczynowego pomiędzy nimi a uzyskaniem przychodów. Samo umieszczenie logo na pojeździe nie spełnia wymogów reklamy produktów lub usług.

Przychody i koszty uzyskiwane w ramach współorganizacji przedsięwzięcia przez Fundację z Partnerem podlegają rozliczeniu na podstawie art. 5 ustawy o CIT, proporcjonalnie do umowy o podziale zysku. Moment rozpoznania przychodów oraz ich alokacja jako koszty uzyskania przychodów są zgodne z artykułami 12 i 15 ustawy, uwzględniając proporcje umowne.

Premia opcyjna może zostać zakwalifikowana jako koszty finansowania dłużnego, a środki z opcji jako przychody z tytułu instrumentów pochodnych, lecz nie są one uznawane za przychody o charakterze odsetkowym w rozumieniu ustawy o CIT. Uznanie takiej struktury finansowej za koszty finansowania dłużnego i przychody zależy od charakteru transakcji oraz celu wydatkowania środków.