Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, mająca twórczy i innowacyjny charakter, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów w ramach IP Box.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Wydatki na elegancką odzież, wykorzystywaną do wystąpień publicznych w ramach działalności gospodarczej, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, gdyż ich zakup spełnia normalne potrzeby osobiste i nie wykazuje obiektywnego, uzasadnionego związku z przychodami z działalności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania wpisuje się w definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej do dochodów z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, co potwierdza ich kwalifikowany charakter IP.

Podatnik ma obowiązek wykazywania poniesionych kosztów nabycia kryptowalut w zeznaniach PIT-38, niezależnie od braku uzyskania przychodu, co umożliwia przeniesienie nierozliczonych kosztów na przyszłe lata podatkowe.

Wydatki na zakup sprzętu rekreacyjnego dla pracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem właściwej dokumentacji. Wydatki poniesione na rzecz właściciela oraz udokumentowane biletami nie stanowią takich kosztów ze względu na ich osobisty charakter i brak właściwej dokumentacji.

Dochód uzyskiwany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w efekcie prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX, o ile spełnione są przesłanki dotyczące kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przychody uzyskane z usługi remontu przepompowni, finansowanej przez gminę z dotacji od Wojewody, są opodatkowane podatkiem CIT jako przychód należny i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego wynikającego z ustawy przeciwpowodziowej. Wydatki na remont mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Dochód generowany z tytułu przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem i remontem nieruchomości w ramach wspólnego przedsięwzięcia są rozpoznawane w momencie sprzedaży nieruchomości jako koszty bezpośrednie, w proporcji wynikającej z porozumienia umownego, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Działalność Spółki związana z tworzeniem nowych maszyn kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d tejże ustawy. Prace Spółki spełniają kryteria twórczości i systematyczności.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, która prowadzi do zwiększenia i wykorzystania zasobów wiedzy, uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Pośrednie koszty uzyskania przychodów związane z działalnością zwolnioną z podatku, prowadzoną na podstawie decyzji o wsparciu, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie uzyskania pierwszego przychodu z tej działalności, zgodnie z art. 15 Ustawy CIT.

Wydatki poniesione na zakup dekoracyjnych zestawów do biura przez doradcę podatkowego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 ustawy PIT, jako że służą one reprezentacji przedsiębiorcy, a więc są wyłączone zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy.

Z- Sąd uznaje, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT, wydatki leasingowe na samochody osobowe przekraczające wyznaczone limity nie mogą być w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od użytkowania pojazdów przez leasingobiorcę.

Jednokrotne złożenie przez podatnika zawiadomienia ZAW-NR, wskazującego numer rachunku bankowego faktora, jest wystarczające dla wszystkich kolejnych płatności na ten rachunek, o ile dotyczą one różnych dostawców, co wyłącza zastosowanie sankcji z art. 15d ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT.

Zaliczki na PIT dla pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych oraz 50% KUP powinny uwzględniać hierarchię ulg, gdzie Ulga dla młodych stosowana jest priorytetowo, do wyczerpania limitu 85 528 zł, po czym stosuje się 50% KUP do wysokości 120 000 zł.

Jednokrotne zawiadomienie ZAW-NR, wskazujące rachunek bankowy faktora, skutkuje brakiem konieczności ponowienia zgłoszenia przy kolejnych płatnościach na ten rachunek w ramach faktoringu, co eliminuje sankcje z art. 15d ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT.

Otrzymanie walut wirtualnych za usługi lub sprzedaż stokenizowanej treści audio stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu związany z walutami wirtualnymi powinien być rozpoznawany w roku poniesienia wydatków, zgodnie z art. 15 ust. 11 ustawy o CIT.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej (Sp. z o.o.), na podstawie przekształcenia spółki jawnej, jest wartość rynkowa majątku tej spółki jawnej na dzień przekształcenia, a nie sama wartość nominalna zbywanych udziałów.

Wydatki na stypendium dla lekarza specjalisty, mające na celu przyszłe zatrudnienie wnioskodawcy przez korzystającego z edukacji, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty pośrednie ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw IP oraz obowiązków ewidencyjnych.

Faktury wystawione na osobę inną niż podatnik nie stanowią podstawy do zaliczania wydatków z tytułu remontu nieruchomości ani wydatków na cele mieszkaniowe do kosztów uzyskania przychodu przez podatnika w przypadku opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wymogi prawne i ewidencyjne.