Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na psychoterapię, choć mogą być uzasadnione osobistymi potrzebami zdrowotnymi jednostki prowadzącej działalność gospodarczą, nie spełniają przesłanek do uznania ich za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter osobisty i nie są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego dla podatnika. Natomiast realizacja opcji, prowadząca do częściowo odpłatnego nabycia akcji, skutkuje powstaniem przychodu z działalności gospodarczej, podlegającego opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 3%. Z kolei przychód z odpłatnego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, pomniejszając

W przypadku wystąpienia straty podatkowej, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie zwiększają dochodu podlegającego opodatkowaniu, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku CIT.

Koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych związanych z działalnością badawczo-rozwojową stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e UPDOF. Jednak koszty opłat licencyjnych są niekwalifikowane w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, jeżeli nie mogą być uznane za koszty sprzętu specjalistycznego.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu, zwrot kosztów procesu oraz odsetki ustawowe z tytułu kredytów walutowych nie stanowią przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy; odsetki podlegają zwolnieniu podatkowemu, nie nakładając obowiązku informacyjnego na bank w kontekście PIT-11.

Nowe limity zaliczania rat leasingowych oraz czynszu najmu samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów obowiązują od 1 stycznia 2026 r., niezależnie od daty rozpoczęcia roku podatkowego podatnika; ograniczenie do 100 000 zł stosuje się również do umów zawartych przed tą datą.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik po osiągnięciu wieku emerytalnego, uzyskujący przychody ze stosunku pracy przekraczające kwotę zwolnioną od podatku, może odliczyć pełne koszty uzyskania przychodów w wysokości 3000 zł, nawet jeśli część przychodów korzystała z ulgi dla pracujących seniorów.

Instrument dzielenia ryzyka, stanowiący zwroty na rzecz NFZ, nie uprawnia do korekty przychodów podatkowych Spółki w podatku CIT; powinien być traktowany jako koszt uzyskania przychodu, zamiast jako element korekty przychodów.

Lokal niemieszkalny wykorzystywany na cele krótkotrwałego zakwaterowania, mimo zmiany użytkowania, nie traci uprawnień do amortyzacji podatkowej, gdyż nie staje się lokalem mieszkalnym w rozumieniu art. 16c pkt 2a ustawy o CIT.

Przychody z odpłatnego zbycia instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, zrealizowane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tej działalności, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 30b ust. 4 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego na akcje nie tworzy przychodu podatkowego w momencie przyznania ani w okresie nabywania uprawnień. Przychód powstaje przy nabyciu akcji po realizacji opcji jako część działalności gospodarczej. Dochód z późniejszego zbycia akcji klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Działalność twórcza inżynieryjno-techniczna prowadzona przez pracowników spółki w kontekście badań rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów od wynagrodzeń stanowiących honorarium autorskie.

Podatnik dokonujący korekty przychodu wynikającej z otrzymania dotacji europejskiej, zwolnionej z PIT, jest zobowiązany dokonać tej korekty w bieżącym okresie rozliczeniowym, chyba że jest to korekta wynikająca z błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki; brak dokumentów korygujących wyklucza wsteczną korektę przychodów.

Wydatki pracownicze, opłacane kartami służbowymi i dokumentowane fakturami imiennymi, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są ujęte w art. 16 ust. 1 tej ustawy, a VAT niepodlegający odliczeniu będzie kosztem uzyskania przychodów.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej muszą być wyodrębniane w księgach rachunkowych zgodnie z art. 24a ust. 1b UPDOF, nawet jeśli nie podlegają rozliczeniu w uldze B+R. Wyodrębnienie obejmuje również wynagrodzenia pracowników związanych z działaniami B+R.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej oraz objęta prawami autorskimi, kwalifikuje się do opodatkowania dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5% (art. 30ca ustawy o PIT), warunkowana spełnieniem wymogów ewidencyjnych.

Kwota odpowiadająca wartości przejmowanych pracowników w ramach Grupy A, ujęta w księgach rachunkowych Wnioskodawcy, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, jako koszt pośredni potrącalny w dacie jego poniesienia.

Dotacja celowa stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT w momencie jej wpływu na wyodrębniony rachunek bankowy Spółki, obligując do wyłączenia z kosztów podatkowych wydatków sfinansowanych tą dotacją. Przekazanie dotacji na konto operacyjne nie wpływa na moment rozpoznania przychodu.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do takich programów za kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, z wyłączeniem kosztów niebezpośrednio związanych z wytworzeniem IP.