Wynagrodzenie w formie tantiem licencyjnych, jako przychód uzyskany z tytułu udzielenia licencji na korzystanie z autorskich gier komputerowych, podlega zastosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 w związku z art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacone doradcom za usługi doradcze w procesie pozyskania inwestora, uzależnione od skutku transakcji, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania oraz braku zwrotu tych kosztów.

Wydatki na wynajem kampera, traktowanego jako samochód osobowy, mogą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów wyłącznie w ograniczonej części związanej z działalnością gospodarczą, z zastrzeżeniem limitu 100 000 zł na wynajem i 75% wydatków eksploatacyjnych, zgodnie z art. 23 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast część dotycząca innych wydatków, w tym poj. kosztów ubezpieczeń, podlega opodatkowaniu. Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów procesu pozostaje podatkowo neutralny.

Koszty okołotransakcyjne związane z nabyciem udziałów przez podatnika należy proporcjonalnie przypisać do zysków kapitałowych oraz pozostałych źródeł przychodów, a ulga konsolidacyjna nie obejmuje wydatków z poprzednich lat przed datą nabycia.

Dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane dochody IP, podlegające preferencyjnej stawce podatku PIT w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, w wyniku prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ma twórczy charakter i spełnia wymogi dotyczące ewidencji kwalifikowanego dochodu.

Wydatki poniesione przez pracowników na cele służbowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania, zgodnie z ustawą o CIT i rachunkowości, nie będąc wydatkami wyłączonymi z art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych samodzielnie w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej warunki z art. 5a ustawy o PIT, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadząca do powstania innowacyjnego oprogramowania, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zastosowania stawki 5% PIT od dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Otrzymane dofinansowanie na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o Covid-19, w części dotyczącej działalności strefowej, stanowi przychód związany z działalnością na terenie SSE i jest zwolnione, zaś uznanie takich przychodów i kosztów wymaga odpowiedniej alokacji opartej na proporcji przychodowej.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu rozliczeń służbowych, jeśli są właściwie udokumentowane zgodnie z normami rachunkowymi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli nie są wykluczone przez art. 16 ust. 1.

Dochód z przeniesienia autorskiego prawa do programu komputerowego stanowi dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwiający stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, o ile program komputerowy został stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez pracowników w ramach wykonywania obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z procedurami spółki i ustawą o rachunkowości, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Decyzję o kwalifikacji kosztu uzyskania przychodu podejmuje organ podatkowy na podstawie indywidualnej analizy zgodności z wymogami przewidzianymi w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący samodzielnie działalność tworzenia oprogramowania, realizując twórcze i systematyczne prace rozwojowe, które nie mają charakteru rutynowego, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP, tj. stawki podatkowej 5%, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji umożliwiającej wyliczenie dochodu. (art

Koszty związane z użytkowaniem lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, oraz odsetki od kredytu hipotecznego, w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu lokalu na cele działalności (80%), mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich faktycznego zapłacenia i odpowiedniego udokumentowania.

Działalność twórcza pracowników na stanowisku Product Developer, polegająca na opracowywaniu koncepcji technicznych produktów i ich prototypów, nie kwalifikuje się jako działalność twórcza w zakresie architektury dla celów art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Przychody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a działalność ta spełnia definicję B+R poprzez twórcze rozwijanie innowacyjnych rozwiązań.

Dochody uzyskiwane przez podatnika w zakresie przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Otrzymane przez pracownika w związku z oddelegowaniem do pracy zagranicznej bezpłatne zakwaterowanie oraz zwrot kosztów powrotu do domu stanowią przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ korzyści te przynoszą pracownikowi realną oszczędność wydatków.

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box). W zakresie stosowania wskaźnika Nexus, niezbędne jest szczegółowe wyodrębnienie kosztów związanych z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej