Zwolnione od opodatkowania są diety i inne należności za czas podróży, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy o PIT, jeśli kwoty nie przekraczają określonych limitów; zleceniodawca nie musi odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy od równowartości 25% diet i należności ryczałtowych.

Dochód uzyskany z komplementarnej działalności gospodarczej w ramach wspieranej inwestycji, proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku i przypadającej części limitu wsparcia, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT.

Wnioskodawca rozliczający ulgę badawczo-rozwojową przez amortyzację może odliczyć koszty kwalifikowane zgodnie z proporcją, w której koszty te pozostają w wartości początkowej WNIP, uwzględniając limity art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT.

Składniki wynagrodzeń pracowniczych oraz sfinansowane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi badawczo-rozwojowej w części proporcjonalnej do czasu przeznaczanego na działalność B+R, zgodnie z art. 18d ust 2 pkt 1 Ustawy o CIT.

Kwoty otrzymane przez wnioskodawczynię jako zwrot nadpłaconego kapitału i odsetek nie stanowią przychodu, tym samym nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast odsetki ustawowe stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Zwrot pracownikom kosztów opłat parkingowych i przejazdów autostradami związanych z podróżą służbową prywatnymi samochodami nie stanowi elementu kilometrówki i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

Wydatek na szkolenie poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bezpośrednio związany z planowaną działalnością, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jego celem jest zdobycie niezbędnych umiejętności do prowadzenia tej działalności oraz gdy spełnia przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na kursy edukacyjne związane z inwestowaniem na giełdzie papierów wartościowych nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży tych papierów, gdyż nie mają bezpośredniego związku z dochodem z tego źródła.

Prace remontowo-konserwacyjne wykonywane na zabytkowych budynkach nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie uprawniają do ulgi badawczo-rozwojowej.

Wydatki poniesione na naprawę szkód górniczych oraz odpisy amortyzacyjne od studni odwodnieniowych, pomimo użyczenia ich Gminie, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, co wynika z ich ścisłego związku z działalnością gospodarczą Spółki i ekwiwalentnego charakteru porozumienia z Gminą.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca opracowanie nowatorskich metod i rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem spełnienia wymagań dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Wydatek poniesiony przez Spółkę na zakup odzieży służbowej dla personelu, oznaczonej logo firmy, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, o ile pełni funkcję reklamową, wspiera identyfikację wizualną Spółki oraz przyczynia się do osiągania przychodów i zabezpieczenia ich źródła.

W przypadku cesji umowy leasingu samochodu osobowego, koszty uzyskania przychodów z tytułu zapłaconego odstępnego oraz rat leasingowych muszą być limitowane na bazie wartości samochodu z pierwotnej umowy leasingu, jeśli przekracza ona 150 000 zł, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów o PIT, a wytworzone przez niego programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego.

Wydatki na materiały promocyjne oraz organizację wydarzeń branżowych, pozostające w związku przyczynowym z uzyskaniem przychodu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem wydatków reprezentacyjnych wymienionych w art. 16 ust. 1 pkt 28 tejże ustawy.

W przypadku wniesienia aportu przedsiębiorstwa w spadku, spółka nabywająca w ramach wkładu niepieniężnego jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z tym przedsiębiorstwem, o ile faktyczne poniesienie ciężaru ekonomicznego następuje po aportowaniu – brak sukcesji podatkowej dla aportu wyklucza zaliczenie kosztów pokrytych przed aportem.

Działalność obejmująca opracowywanie nowych metod badawczych oraz produktów, jeżeli jest twórcza, systematyczna i dąży do zwiększenia zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi podatkowej BR, według art. 26e ustawy o PIT.

Świadczenie interwencyjne przyznane na mocy art. 22a ustawy o usuwaniu skutków powodzi nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a wydatki poniesione z niego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Interpretacja opiera się na wykazaniu związku poniesionych kosztów z uzyskiwanymi przychodami z działalności gospodarczej.

Przychody z refaktury usług paletowania na podmiot powiązany nie mieszczą się w pojęciu gospodarki leśnej i podlegają opodatkowaniu CIT. Natomiast koszty wynagrodzeń działów sprzedaży i logistyki refakturowane na spółkę-matkę można w całości uznać za koszty uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu.

Brak sukcesji podatkowej przy aporcie przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. powoduje, iż koszty uzyskania przychodów z faktur sprzed aportu, opłaconych przez spółkę po aporcie, nie są kosztem przedsiębiorstwa w spadku.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od Wydatków Transakcyjnych w ramach art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT, gdyż pozostają one w pośrednim związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną.

W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, cena zbycia wierzytelności stanowi przychód, zaś koszty faktoringu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT. Wynagrodzenie na rzecz faktora z tytułu faktoringu nie podlega obowiązkowi pobierania podatku u źródła.

Działalność polegająca na regeneracji już istniejących elementów, która nie wprowadza nowych, artystycznych rozwiązań, nie spełnia wymogów uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, a zatem nie daje prawa do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.