Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wydatki poniesione przez bank na szkolenia oraz wyjazdy szkoleniowo-integracyjne członków Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, poza wypłatami wynagrodzeń za pełnione funkcje.

Zaliczenie przez pracodawcę 75% zwrotu wydatków pracownikom za ładowanie pojazdów elektrycznych do kosztów uzyskania przychodów jest dopuszczalne, gdy ładowanie służbowe jest związane z działalnością gospodarczą, przy braku ewidencji korzystania z pojazdu wykluczającego pełne odpisy."

Wydatki poniesione na realizację programu motywacyjnego, w tym rozliczenia pieniężne w ramach wykupu warrantów, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 UPDOP, jeśli spełniają kryteria kosztów pośrednich, związanych z działalnością operacyjną spółki.

Koszty związane z rozbiórką budynków zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego. Niezamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może być jednorazowo ujęta w kosztach uzyskania przychodów, o ile nie wynika z zmiany rodzaju działalności.

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, przez polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego zakładu w Niemczech, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami przewidzianymi w polskim prawie podatkowym; wszystkie koszty uzyskania przychodów muszą być uwzględnione w polskiej dokumentacji księgowej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji IP.

Wydatki ponoszone przez spółkę na fit-outy wtórne, jako koszty pośrednie niepowiązane bezpośrednio z przychodami, pomniejszają podstawę opodatkowania w CIT w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Pracowników Spółki pełniących role przypisane do stanowisk 1-29 należy uznać za realizujących działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1 Ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków formalnych dotyczących ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Wydatek na zakup aparatu słuchowego, poniesiony przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w warunkach hałasu, który wpływa na zdolność komunikacji i bezpieczeństwo pracy, może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile spełnia warunki związku przyczynowego z przychodami lub ich zabezpieczeniem.

Momentem, od którego przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach decyzji o wsparciu, jest miesiąc, w którym poniósł koszty kwalifikacyjne po dniu wydania decyzji. Zwolnienie to przysługuje niezależnie od oddania do użytkowania środków trwałych, chyba że przepisy stanowią inaczej.

Prace Wnioskodawcy nad Projektem A stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi podatkowej na działalność B+R. Koszty poniesione na materiały i wyposażenie kwalifikują się jako koszty kwalifikowane. Wnioskodawca spełnia warunki niezbędne do zastosowania ulgi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do 5% preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągany przez podatnika z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i przychody oraz koszty są odpowiednio wyodrębnione zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki finansowe otrzymane od Ministerstwa Klimatu i Środowiska z tytułu zwrotu kosztów, stanowią przychód podatkowy, a koszty związane z niesprzedanymi towarami mogą być uznane jako bezpośredni koszt uzyskania przychodu w rozliczeniowym roku podatkowym, w którym przychód został uzyskany, z wyłączeniem możliwości ich ponownego zaliczenia w przyszłych okresach.

Kwoty otrzymane przez podatniczkę w wyniku ugody sądowej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki spółki z o.o. na szkolenie psychoterapeutyczne wspólnika, obejmujące opłaty w szkole psychoterapii, terapię własną oraz sesje superwizji, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli przyczyniają się do osiągnięcia lub zabezpieczenia źródła przychodu z działalności gospodarczej w zakresie usług psychoterapeutycznych.

Zwrot kosztów z tytułu tzw. kilometrówki zleceniobiorcom używającym prywatnych samochodów do celów służbowych może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile spełnione są warunki z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) oraz ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność X Spółka Akcyjna w ramach projektów 1, 3, 4 i 5 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uznając część poniesionych kosztów za kwalifikowane do odliczenia zgodnie z art. 18d ustawy CIT, pod warunkiem ich bezpośredniego związania z działalnością badawczo-rozwojową.

Dochody z odpłatnego zbycia praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego przez podatnika w ramach działalności uznanej za badawczo-rozwojową kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnych i prawnych oraz na usługi VDD i VDR mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, w tym związanie z działalnością gospodarczą i właściwa dokumentacja.

Dochody wynikające ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową zgodnie z preferencją IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych dotyczących działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odziedziczenie kryptowalut, mimo zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nie stanowi podstawy do uznania wartości tych kryptowalut za koszt uzyskania przychodu przy ich odpłatnym zbyciu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na AGD do mieszkania nr 1 zwiększające jego wartość są kosztami uzyskania przychodu (art. 22 ust. 6c ustawy PIT), podczas gdy środki na AGD i wykończenie mieszkania nr 2 poniesione przed sprzedażą mieszkania nr 1, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.