Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w myśl art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i poprawnej kalkulacji wskaźnika nexus.

Koszty poniesione przez podatnika na Cash Contribution, Kontrybucję na Fit-Out oraz Fit-Out Spółki związane z funkcjonowaniem umów najmu, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednich, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia, zaś przychód z tytułu odszkodowania należy rozpoznawać w dacie faktycznego otrzymania.

Wydatki ponoszone przez spółkę z tytułu Cash Contribution oraz prac Fit-Out stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie i winny być rozpoznawane jednorazowo w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT; odszkodowanie rozlicza się jako przychód w dacie jego faktycznego otrzymania.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego po zakończeniu działalności gospodarczej stanowi przychód z tej działalności zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT. Koszty po zamknięciu działalności, związane z leasingiem, mogą być uznane w części dotyczącej spłaty wartości pojazdu, natomiast koszty utrzymania pojazdu nie mogą być zaliczone.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów 1-4, spełnia kryteria działalności B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Ponoszone na jej potrzeby koszty mogą być uznane za kwalifikowane, a ich odliczenie możliwe jest w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Zwrot refundacyjny na rzecz NFZ ("Payback") ponoszony przez spółkę stanowi koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w części netto, odpowiadającej pomniejszeniu wartości sprzedaży VAT, jest kosztem bezpośrednio związanym z przychodami, ujmowanym w roku podatkowym odpowiadającym wpływowi na przychód.

Wypłacone wynagrodzenie za aneks do umowy dzierżawy, mające na celu wyłączenie nieruchomości, może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, na dzień ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT.

Odpłatne zbycie praw majątkowych wynikających z cesji umowy partycypacyjnej z Towarzystwem Budownictwa Społecznego powoduje powstanie przychodu z praw majątkowych, opodatkowanego według zasad ogólnych, przy uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej kryteria ustawy o PIT, uprawnia Wnioskodawcę do ulgi IP Box i preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria systematycznej twórczości i innowacyjności, kwalifikuje się jako podlegająca uldze podatkowej w CIT; jednakże, składniki kosztów muszą być dokładnie określone i zgodne z przepisami art. 18d ustawy o CIT, a koszty związane z umowami cywilnoprawnymi mogą być wyłączone z ulgi.

Wydatki poniesione przez pracownika na roczną opłatę członkowską na utrzymanie zawodowego tytułu, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zeznaniu PIT-37, gdyż koszty te ograniczają się do zryczałtowanych wartości określonych w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu licencji na autorskie prawa do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją kosztów i dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Linia produkcyjna, będąca zintegrowanym zestawem maszyn i urządzeń, nie może zostać zakwalifikowana jako jeden robot przemysłowy zgodnie z definicją zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie ulgi na robotyzację dla całego zespołu tychże maszyn.

Cena sprzedaży akcji prostej spółki akcyjnej, niepokrytych wkładami ze strony sprzedawcy, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia tych akcji, ponieważ nie doszło do rzeczywistego uszczuplenia majątkowego sprzedawcy w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z tego tytułu do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdyż stanowi rezultat działalności twórczej o charakterze badań rozwojowych, wykraczających poza rutynowe zmiany.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego w ramach działalności gospodarczej stanowi dochód kwalifikowany z prawa własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, jeśli została wytworzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej i spełniającej kryteria zgodnie z art. 30ca i 30cb Ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, pozwalając na zastosowanie preferencyjnego opodatkowania IP Box z 5% stawką.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne zgodnie z ustawą o PIT.

Dowód opłaty bankowej oraz zestawienie transakcji z portalu aukcyjnego, przy zakupie od osób nieprowadzących działalności gospodarczej, mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że zawierają niezbędne dane transakcji. Opis towaru z bazaru, bez załączonej faktury, nie jest wystarczający jako dowód księgowy zgodnie z przepisami o prowadzeniu podatkowej

Linia produkcyjna składająca się z poszczególnych maszyn i urządzeń nie może być uznana za robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 CIT, gdyż robotem przemysłowym jest pojedyncza maszyna zintegrowana z innymi, a nie cały zespół maszyn.

Działalność Wnioskodawcy realizująca projekty badawczo-rozwojowe w zakresie tworzenia innowacyjnych produktów oraz ich udoskonaleń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d CIT za lata 2019-2025 oraz lata kolejne, przy założeniu, że koszty te stanowią koszty kwalifikowane odpowiednie do odliczenia.

Dochody z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki określone w art. 30ca ust. 7 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% (ulga IP Box).