Odszkodowanie za odstąpienie sprzedawcy od umowy nabycia nieruchomości podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, a w koszty uzyskania przychodu mogą być zaliczone tylko wydatki poniesione bezpośrednio w celu uzyskania odszkodowania, a nie koszty związane z samym planowanym nabyciem nieruchomości.

Faktura wystawiona poza KSeF zachowuje charakter księgowy i umożliwia podatnikowi zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodu, o ile spełnia wymogi formalno-prawne, a poniesiony wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT.

Wydatek na zakup okularów korekcyjnych do pracy przy monitorze ekranowym nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jako że jego głównym celem jest ochrona zdrowia, co kwalifikuje go jako wydatek osobisty, nieuwarunkowany bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych przewidzianych przez przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencjonowania kosztów i przychodów IP Box.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, w przypadku spełnienia warunków określonych w rozporządzeniu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, jak również zwroty poniesionych wydatków związane z ugodami kredytowymi, nie podlegają opodatkowaniu, o ile spełniają warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu środków z funduszu emerytalnego finansowanego przez pracownika i pracodawcę, w zakresie przewyższającym wniesione składki, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 20 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu zasad podatkowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów.

Przechowywanie faktur zakupowych w formie elektronicznej, w szczególności jako komunikaty EDI, zgodnie z wymogami art. 112a ustawy o VAT oraz zasadami rachunkowości, uprawnia podatnika do zaliczenia całości wydatków udokumentowanych w ten sposób do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a koszty związane z tą działalnością, w tym wynagrodzenia, materiały, surowce oraz odpisy amortyzacyjne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, kwalifikujące się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla przychodów z praw IP ujętych zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi szczegółowej ewidencji.

Refinansowanie pożyczek zaciągniętych na nabycie certyfikatów inwestycyjnych nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f Ustawy o CIT, dlatego koszty pożyczki refinansującej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

Prace badawczo-rozwojowe Spółki, polegające na metodycznym projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań informatycznych, spełniają definicję działalności B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty osobowe i amortyzacyjne mogą stanowić koszty kwalifikowane odliczane od podstawy opodatkowania.

Faktura wystawiona bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, spełniająca wymogi dokumentacyjne Ustawy VAT, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodów na gruncie Ustawy CIT, nawet jeśli wystawiono ją wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF.

Działalność spółki realizowana w ramach projektów innowacyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Zwrot środków pieniężnych dokonany na rzecz kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, stanowiący rozliczenie nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych i pozostałych świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będąc neutralnym podatkowo.

Wydatki związane z usługami doradztwa transakcyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie w podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być przyporządkowane do źródeł przychodów innych niż zyski kapitałowe.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz ochrony prawnej IP.

Wartości diet z tytułu podróży służbowych, spełniające warunki określone w art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę w granicach limitów określonych dla pracowników.

Opisane prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box 5%. Koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej mogą być uwzględniane w obliczaniu wskaźnika Nexus.

Kwota zwrócona przez bank z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast kwota zwrotu kosztów zastępstwa procesowego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, przy spełnieniu warunków określonych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy przyjął stanowisko Wnioskodawcy jako prawidłowe.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.