Rezygnacja ze zwolnienia dotacji z budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, jest skuteczna wyłącznie po złożeniu w terminie pisemnego oświadczenia przewidzianego w art. 17 ust. 1g tej ustawy; samo rozpoznanie dotacji jako przychodu opodatkowanego nie uprawnia do niestosowania wyłączenia kosztowego z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT

Kara umowna potrącona z wynagrodzeniem agenta bankowego za nierzetelne informowanie klientów o ofertach kredytowych jest karą z tytułu wadliwego wykonania usługi w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, choćby bank nie poniósł rzeczywistej szkody ani nie wypłacił odszkodowań klientom.

Wydatki wynajmującego na prace fit-out wykonywane przed wydaniem lokalu, jeżeli nie powodują ulepszenia budynku ani powstania odrębnych środków trwałych, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów. Jako nakłady związane z możliwością zawarcia lub kontynuowania umowy najmu, a nie z całym okresem jej trwania, są potrącalne jednorazowo w dacie wydania lokalu najemcy, bez proporcjonalnego rozliczania

Diety oraz inne należności wypłacane pracownikowi z tytułu czasowego wyjazdu, na polecenie pracodawcy, do jego siedziby położonej poza określonym w umowie stałym miejscem pracy, korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, jeżeli wyjazd stanowi podróż służbową w rozumieniu art. 77^5 § 1 Kodeksu pracy, a świadczenia są ustalane zgodnie z przepisami o należnościach z tytułu podróży

Wydatek na składnik majątku nabyty przez podatnika przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli został właściwie udokumentowany, nie ma charakteru osobistego i obiektywnie służy przygotowaniu, osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów z tej działalności. Składniki o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł mogą zostać zaliczone

Przy odpłatnym zbyciu przez polskiego rezydenta akcji nabytych częściowo odpłatnie w ramach programu motywacyjnego kosztem uzyskania przychodu, na podstawie art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, jest wartość przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia rozpoznanego i opodatkowanego w USA w chwili nabycia akcji; przepis ten nie wymaga, aby przychód ten podlegał uprzednio opodatkowaniu na terytorium Polski.

Wydatki na soczewki kontaktowe nabywane przez lekarza dentystę w celu korekcji wady wzroku, także gdy ich stosowanie umożliwia pracę z mikroskopem zabiegowym, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ ich bezpośrednim celem jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów.

Kompleksowe projektowanie, prototypowanie, wykonywanie i montaż mebli oraz zabudów dostosowanych do indywidualnych potrzeb klientów nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, jeżeli czynności te służą realizacji konkretnych zleceń w ramach standardowej działalności usługowo-produkcyjnej, bez wykazania systematycznego zwiększania zasobów wiedzy, tworzenia

Przedsiębiorca osobiście wykonujący jako kierowca krajowe i międzynarodowe przewozy drogowe może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za podróże bezpośrednio związane z realizacją usług transportowych, także gdy stanowią one zasadniczy przedmiot działalności, o ile spełnione są przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i kwota diet nie przekracza limitów pracowniczych. Art. 26f ust. 1 ustawy

W przypadku dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem akcji spółki akcyjnej objętych w następstwie przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT stanowi przypadająca na akcjonariusza wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie historyczne wydatki na objęcie udziałów w tej spółce.

Wydatek poniesiony na nabycie obligacji na rynku wtórnym, obejmujący także kwotę odsetek narosłych do dnia nabycia, stanowi w całości wydatek na nabycie papieru wartościowego w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT. Nie podlega on podziałowi na część rozliczaną przy wypłacie kuponu i część rozliczaną przy wykupie; jest potrącalny wyłącznie przy odpłatnym zbyciu obligacji lub jej wykupie przez

Czynności pracowników polegające na systematycznym projektowaniu indywidualnych rozwiązań technicznych, rozwijaniu produktów i narzędzi inżynieryjnych oraz tworzeniu oryginalnej dokumentacji projektowej stanowią prace rozwojowe, jeżeli prowadzą do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów albo usług i nie mają charakteru rutynowego. Działalność taka jest działalnością twórczą, o której mowa

W razie odpłatnego zbycia środków trwałych i zapasów przypisanych do zamkniętej, trwale nierentownej linii produkcyjnej podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, w momencie sprzedaży, niezamortyzowaną część wartości początkowej środków trwałych oraz nierozliczoną uprzednio wartość zapasów. Art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT nie wyłącza tego prawa, jeżeli zamknięcie linii nie wynika ze

Wydatki na usługi doradcze, analityczne, wdrożeniowe, programistyczne i integracyjne, poniesione w celu wytworzenia na potrzeby podatnika zindywidualizowanego systemu zarządzania przedsiębiorstwem, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie można ich przypisać do konkretnych przychodów, a uzyskiwane licencje i prawa nie są samodzielnie zdatne do gospodarczego wykorzystania. Koszty te

Wynagrodzenie wypłacane osobie fizycznej przez zagraniczną firmę prop tradingową za osobiste wykonywanie czynności na rachunku demonstracyjnym, gdy nie dochodzi do obrotu własnymi środkami ani instrumentami finansowymi, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście określony w art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a nie przychód z kapitałów pieniężnych ani z pozarolniczej działalności gospodarczej

Koszty działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać odliczone na podstawie art. 18d ust. 1 i ust. 8 ustawy o CIT w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym zostały rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów. Jeżeli wydatki B+R skapitalizowano w kosztach wytworzenia zapasów i są one potrącalne dopiero przy sprzedaży wyrobów, moment odliczenia ulgi przypada na rok ich podatkowego rozliczenia, a nie na

Tworzenie i rozwijanie przez przedsiębiorcę odrębnych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych, realizowane w sposób twórczy, systematyczny i w ramach prac rozwojowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu ewidencji z

Ograniczenie wysokości podatkowych odpisów amortyzacyjnych, ustanowione w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT dla spółek nieruchomościowych w odniesieniu do środków trwałych z grupy 1 KŚT, nie ma zastosowania, jeżeli nieruchomość jest dla celów rachunkowych ujęta jako nieruchomość inwestycyjna wyceniana według wartości godziwej, a podatnik nie dokonuje od niej odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych obciążających

W przypadku zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami nie powstaje przychód ani koszt podatkowy. Przy późniejszym odkupieniu jednostek otrzymanych w wyniku zamiany dochód opodatkowany na zasadach art. 30b ustawy o PIT stanowi różnicę między kwotą uzyskaną z odkupu a historycznymi wydatkami poniesionymi na nabycie jednostek

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej na podstawie umowy wykonawczej, służąca pokryciu niedoboru finansowego działalności powierzonej i nieprzypisana do konkretnych wydatków, nie stanowi dotacji z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jest ona opodatkowanym przychodem powstającym w dniu otrzymania środków, a wydatki związane z działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych

Wpłaty otrzymywane w modelu crowdfundingowym opartym na nagrodach nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli są przypisane do oznaczonego nabywcy i konkretnego towaru, którego dostawa nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych; przychód powstaje z chwilą wydania towaru. Prowizja platformy oraz koszty wytworzenia i dostarczenia tego towaru są kosztami bezpośrednio związanymi z przychodem

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej lub wynajmowanego, także gdy budynek nabyto, wprowadzono do ewidencji oraz rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód

Skuteczna kapitalizacja odsetek od niepartycypacyjnej pożyczki powoduje u pożyczkodawcy powstanie przychodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe. Następcze wniesienie wierzytelności obejmującej kapitał i skapitalizowane odsetki jako wkładu do spółki komandytowej opodatkowanej CIT stanowi aport, którego przychód kwalifikuje się do zysków kapitałowych, przy równoczesnym prawie do kosztów określonych