Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych, które stanowią i będą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box.

Spółka X, która otrzymała przedsiębiorstwo Y aportem, jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu spłat wierzytelności oraz ma prawo zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenia i składki do kosztów uzyskania przychodu. Brak sukcesji podatkowej w takim przypadku oznacza, że każdy podmiot rozpoznaje przychód i koszty indywidualnie.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia samochodu, nabytego w drodze leasingu konsumenckiego i sprzedanego przed upływem sześciu miesięcy od jego nabycia, mogą obejmować wszystkie wydatki związane z nabyciem pojazdu, a także zostać uwzględnione w pełnej kwocie brutto dla osoby niebędącej podatnikiem VAT.

Wydatki na zakup odzieży formalnej i sceniczno-reprezentacyjnej, nawet przy zawodzie wymagającym odpowiedniego wizerunku publicznego, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiąganiem lub zabezpieczeniem przychodów.

Decyzja podatkowa stanowi, iż wydatki związane z kształceniem wnioskodawcy w formie opłat czesnego za studia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile wykazany zostanie bezpośredni związek z prowadzoną działalnością oraz wpływ na potencjalny przychód, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

W świetle art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstałych w procesie tworzenia oprogramowania, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na związane z tym wynagrodzenia.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający z użyczonego samochodu osobowego w sposób mieszany, może zaliczać 75% wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, natomiast składki OC i AC podlegają ogólnej zasadzie 100% zaliczenia, bez tego ograniczenia.

Korekta przychodów związanych ze zwrotem nienależnej refundacji musi być ujęta w bieżącym okresie rozliczeniowym, o ile nie wynika z błędu rachunkowego lub oczywistej pomyłki, lecz z decyzji następczej organu kontrolnego. Takie rozliczenie dokonuje się zgodnie z art. 14 ust. 1m ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zabiegi medyczne o celach zdrowotnych, nawet jeśli wpływają na zdolność do wykonywania zawodu, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają one charakter osobisty.

Twórcza działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uprawnia go do opodatkowania kwalifikowanych dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%, o ile spełnia on wymogi ewidencyjne art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a koszty związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane i odliczone w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 oraz art. 26e ustawy o PIT.

Odsetki od kredytu hipotecznego zapłacone po oddaniu lokalu do użytkowania na potrzeby działalności gospodarczej, w części przypadającej na powierzchnię wykorzystywaną do tej działalności, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Proporcję tę ustala się na podstawie faktycznego wykorzystania nieruchomości, a nie proporcji udziałów we współwłasności.

Podatek od nieruchomości, mimo decyzji obarczającej współwłaścicieli, może zostać zaliczony w całości do kosztów uzyskania przychodów przez tego z małżonków, który ponosi ciężar podatku i wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej.

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez spółkę komandytowo-akcyjną za jej komplementariuszy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Brak jest wymogu prawnego do ich opłacania przez spółkę, a także nie istnieje bezpośredni związek tych kosztów z uzyskiwanymi przychodami.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%.

Artykuł 22 ust. 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozwala podatnikom, którzy sprzedają nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej zakupu, na waloryzowanie kosztów nabycia o wskaźniki inflacji ogłaszane przez GUS, co wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania przy obliczaniu należnego podatku dochodowego.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez dostawcę nie eliminuje wydatku z kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania rzeczywistej transakcji i spełnienia ogólnych warunków z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, dokonujący podróży służbowych, ma prawo do zaliczenia wartości diet do kosztów uzyskania przychodów, o ile wysokość tych diet nie przekracza limitu przysługującego pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z tytułu rozwoju i wytwarzania oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, stanowi podstawę do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz odpowiedniej ewidencji dochodów i kosztów.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów informatycznych oznaczonych 1-17 spełnia definicję działalności B+R, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na utrzymanie kota jako biologicznego środka ochrony przed szkodnikami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, polegających na związku tych wydatków z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wydatki na studia związane z profilem działalności mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do poprawy efektywności w prowadzeniu tej działalności i są właściwie udokumentowane, spełniając warunki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.