Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych mogą być opodatkowane na preferencyjnych warunkach (IP Box) przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.

Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności gospodarczej o charakterze badawczo-rozwojowym, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.

Inwestycja w postaci farmy fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co na mocy art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, zwalnia beneficjenta z obowiązku uwzględniania kosztów finansowania dłużnego w kalkulacji nadwyżki tych kosztów.

Odszkodowanie wypłacone przez przedsiębiorcę za utracone w wyniku pożaru mienie kontrahenta, które było powierzone w celu realizacji umowy, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile nie wynika z wadliwego wykonania usługi i jest należycie uzasadnione oraz udokumentowane.

Wartość nabycia sorgo z własnego gospodarstwa rolnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów spółki cywilnej, proporcjonalnie do udziałów, zgodnie z art. 22 ust. 6a w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o PIT, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem spółki.

Wydatki na studia przed rozszerzeniem działalności gospodarczej o nowe usługi, nie spełniają kryterium uznania ich za koszty uzyskania przychodu, gdyż mają charakter osobisty i brak im bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów z bieżącej działalności.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a ewidencja prowadzona jest szczegółowo i zgodnie z wymogami prawa.

Działalność wnioskodawcy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do ulgi B+R, gdyż projekty obejmują twórcze, systematyczne prace, mające na celu zdobycie nowej wiedzy i tworzenie unikalnych produktów, zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego, w tym odsetki od kredytu hipotecznego oraz wydatki eksploatacyjne, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile proporcja wykorzystywania nieruchomości na działalność gospodarczą jest udokumentowana i uzasadniona zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności uznawanej za twórczą i badawczo-rozwojową, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile prowadzone jest wymagane ewidencjonowanie umożliwiające zastosowanie wskaźnika Nexus.

Wydatki na zakup Dokumentacji Projektowych stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być rozpoznane jako koszty podatkowe w dacie podjęcia przez Zarząd Spółki uchwały o likwidacji inwestycji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT.

Expenditures incurred by a company to provide non-cash benefits such as medical packages, specialized trainings, industry conferences, and language lessons to its B2B collaborators constitute tax-deductible costs under Article 15(1) of the CIT Act, given their role in ensuring revenue efficiency and complying with industry standards, without being categorized under Article 16(1) as non-deductible.

Wynagrodzenia wypłacane doradcom, zarówno ryczałtowe, jak i uzależnione od efektu transakcji, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są właściwie udokumentowane i służą zabezpieczeniu lub rozwojowi źródła przychodów podatnika.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny (aport) w 2007 roku powinny zostać ustalone w wysokości nominalnej wartości tych udziałów z dnia ich objęcia, niezależnie od faktu, iż przychód z tytułu objęcia tych udziałów nie został zadeklarowany ani opodatkowany w 2007 roku.

Spółka nie może stosować metody FIFO do pokrywania straty bilansowej z kapitałem zapasowym bez precyzyjnego określenia w uchwale zysków pochodzących z lat wcześniejszych. Działanie to może wpływać na konieczność korekty kosztów uzyskania przychodów z tytułu hipotetycznych odsetek w oparciu o art. 15cb ustawy o CIT.

Wydatki związane z utrzymaniem psa stróżującego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w ramach działalności gospodarczej, pod warunkiem wykazania ich związku z zabezpieczeniem źródła przychodów, jednak nie mogą obejmować nieodliczonej kwoty VAT, jeśli ta dotyczy celów prywatnych.

Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Twórcza działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty wynagrodzenia kancelarii prawnej ponoszone przez współkredytobiorcę w kontekście umorzenia kredytów hipotecznych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w zakresie odpowiadającym jego udziałowi w umorzeniu tych wierzytelności.

Dochody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, jeśli prace prowadzone są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a Wnioskodawca spełnia wymagania ewidencyjne. Programy komputerowe Wnioskodawcy to kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może być zwolnione z poboru podatku, o ile odpowiada wyłącznie wydatkom określonym w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT. Zwrot kosztów procesowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.