Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy PIT, a autorskie prawa do programów komputerowych kwalifikują się jako prawa IP, co uzasadnia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką IP Box.

Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających kryteria praw własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT.

Wydatki ponoszone na prywatny internet mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej, jeżeli wykazano proporcjonalne i faktyczne ich wykorzystanie do celów biznesowych, mimo że umowa z dostawcą została zawarta na osobę fizyczną.

Na podstawie art. 18d ustawy o CIT, działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a koszty wynagrodzeń związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej.

Koszty kwalifikowane poniesione przez podatnika w części dotyczącej działalności badawczo-rozwojowej, jak wynagrodzenia pracowników, ekspertyzy, materiały, oraz aparatura, spełniają przesłanki ustawowe z art. 18d ustawy o PDOP, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na certyfikację można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea PDOP.

Wydatki na opłaty i składki związane z aplikacją adwokacką, poniesione przed założeniem działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są właściwie udokumentowane i poniesione w celu uzyskania przychodów w tej działalności.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b PDOF ma zastosowanie do zwrotu kosztów podróży członków Rady Nadzorczej na posiedzenia, spełniających ustawowe kryteria, do limitu określonego w odpowiednim rozporządzeniu, wyłączając obowiązek pobierania zaliczek przez płatnika.

Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Faktura wystawiona poza KSeF, zawierająca wszystkie wymagane elementy zgodne z ustawą VAT, stanowi podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia ogólnych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych oraz związane z nimi odsetki, a także koszty procesu sądowego, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, jako wynikające z nienależytego wykonania zobowiązań, nawet jeśli nie dotyczą wadliwości głównego świadczenia.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ujętych na fakturach zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są inne przesłanki uznania ich za koszty podatkowe, jak związek z działalnością gospodarczą, zmierzanie do osiągnięcia przychodów oraz właściwe udokumentowanie transakcji.

Zwroty kosztów poniesionych przez uczestników badań klinicznych za dojazdy, noclegi i wyżywienie stanowią przychód z innych źródeł. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie, gdy spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące podróży osób niebędących pracownikami.

Koszty poniesione w celu uniknięcia strat związanych z umową sprzedaży, niespełniające przesłanek celowości z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Wynagrodzenie za budynek usługowo-handlowy, przyznane w wyniku wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie odszkodowanie zwolnione z opodatkowania. Niezamortyzowana wartość początkowa budynku może być kosztami uzyskania przychodów, lecz nie wartość prawa użytkowania wieczystego gruntu.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona przez Wnioskodawcę, kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawniając do odliczeń podatkowych na zasadach określonych w art. 26e Ustawy PIT, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych.

Dotacja celowa otrzymana z budżetu państwa na realizację zadań publicznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniona od podatku. Wydatki bezpośrednio sfinansowane z przychodów zwolnionych z opodatkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 56 tejże ustawy.

Odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia majątkowego, otrzymane w związku z powodzią, stanowi podatkowy przychód, od którego jednak zaniechano poboru podatku. Wydatki sfinansowane z tego odszkodowania mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki ustawy o CIT.

Maszyna/ploter frezujący CNC, nie spełniając definicji robota przemysłowego, nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Związek z nią suwnicy bramowej, jako urządzenia peryferyjnego, również nie uzasadnia przyznania ulgi. Całość opiera się na pełnym spełnieniu warunków zgodnych z art. 38eb ustawy o CIT.

Wydatki związane z uzyskaniem uprawnień zawodowych adwokata, poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej, mogą kwalifikować się jako koszty uzyskania przychodów, jeśli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z osiągnięciem przychodów z tej działalności, o ile nie są one wyłączone na mocy art. 23 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących konsekwencją działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji umożliwiającej identyfikację i kalkulację tychże dochodów zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

W celu odliczenia kosztów prac badawczo-rozwojowych jako kosztów kwalifikowanych, wnioskodawca powinien uwzględniać ogólny czas pracy na podstawie nominalnego wymiaru czasu pracy. Wyłączenie okresów urlopowych i chorobowych przy obliczaniu proporcji kosztów kwalifikowanych jest niezgodne z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT. Koszty muszą być właściwie wyodrębnione i udokumentowane.

Dochód z praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do ich opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność obejmująca twórcze prace programistyczne, prowadzące do powstania nowych lub rozwiniętych programów komputerowych, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.