Wpłata partycypacyjna dokonana przez podatnika na rzecz przedsiębiorstwa, z tytułu rozbudowy infrastruktury wodociągowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Podmiotowi wypłacającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej po ich digitalizacji, a następnie zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z przepisami polskiego prawa podatkowego, umożliwiając zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących autentyczności, integralności oraz dostępności dokumentów dla organów podatkowych.

Działalność prowadzona przez Spółkę, w zakresie opisanych projektów, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Za przychód z praw majątkowych uważa się dokonanie cesji praw wynikających z umowy deweloperskiej, które nie umożliwiają uznania spłaty długów spadkowych za koszty uzyskania przychodów. Kwota uzyskana z cesji podlega opodatkowaniu, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z praw majątkowych, niezależnie od zastosowania art. 22 ust. 6d.

Przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny powinien być ustalony w wysokości rynkowej wkładu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, zaś koszty uzyskania przychodu określane są na podstawie art. 22 ust. 1e tej ustawy. Koszty te obejmują zaktualizowaną wartość początkową wkładu pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Działalność Spółki w zakresie projektowania nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu zgodnie z art. 18d uCIT.

Wydatki poniesione na wtórne Fit-out należy traktować jako koszty pośrednie uzyskania przychodów. Powinny być zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, a nie proporcjonalnie do okresu obowiązywania umowy najmu.

Działalność projektowa i innowacyjna Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej oraz preferencji IP Box. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia za pracę związaną z B+R oraz wydatki na promocję zwiększającą przychody.

Koszty uzyskania przychodów, których nie można jednoznacznie przypisać do działalności zwolnionej lub opodatkowanej, powinny być alokowane stosownie do proporcji przychodów zwolnionych i opodatkowanych w ogólnej kwocie przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które są efektem działalności twórczej prowadzonej systematycznie oraz innowacyjnie, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych.

Świadczenia finansowe z Francji dotyczące funkcji eksperta Komitetu B podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, z wyjątkiem diet i zwrotu kosztów podróży, które korzystają ze zwolnienia podatkowego do określonych limitów. Nie mogą one być traktowane jako zwolnione z uwagi na obowiązki społeczne czy obywatelskie.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w części mieszkania może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na jego utrzymanie proporcionalnie do zajmowanej powierzchni, o ile wydatki te są właściwie udokumentowane i wykazano związek przyczynowy z przychodami.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z preferencją IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących twórczości i ewidencji.

Koszty nabycia akcji mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodu przy ich zbyciu, jednak wartość dobrowolnych wkładów nie stanowi kosztu podatkowego z tytułu odpłatnego zbycia akcji, gdyż nie spełniają przesłanek z ustawy o CIT.

W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.

Kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony nie jest samochodem osobowym w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zaliczenie pełnych kosztów leasingu i eksploatacji do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej.

Kwoty umorzone z tytułu kredytu hipotecznego potrącone przez bank nie stanowią przychodu, co nie pozwala na zaniechanie poboru podatku dochodowego na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie nie dotyczy ugód, w wyniku których nastąpi zwolnienie z długu poprzez potrącenie.

Zbycie nieruchomości nabytej w części w drodze działu spadku, gdy przekracza pierwotny udział spadkowy, stanowi nowe nabycie w rozumieniu u.p.d.o.f. Koszty uzyskania przychodów ograniczają się do udokumentowanych wydatków zwiększających wartość nieruchomości, poniesionych przez podatnika.

Oddział nierezydenta w Polsce jest zobligowany do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych związanych z działalnością zakładu, nawet jeśli pokrywane są one technicznie przez Centralę, lecz ekonomicznie obciążają Oddział. Rozliczenie takie, wynikające z zawartych umów i konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, skutkuje podleganiem podatkowi u źródła w Polsce.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań typu software, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikując do opodatkowania dochodu stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych związanych z ustaleniem wskaźnika Nexus.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania prowadzonego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) na dochody z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy zachowaniu

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy PIT, a autorskie prawa do programów komputerowych kwalifikują się jako prawa IP, co uzasadnia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką IP Box.

Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających kryteria praw własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT.