Wypłata przez Bank różnicy (164 326,92 zł) nie rodzi przychodu podatkowego, z uwagi na jej charakter jako zwrotu nienależnych świadczeń. Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, jako pokrycie wcześniejszych kosztów, również nie generuje dochodu do opodatkowania.

Wydatek na zakup roweru elektrycznego jako środka trwałego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowany jest związek z działalnością i odpowiednia dokumentacja.

Koszty poniesione na objęcie udziałów w przekształconej spółce z o.o. są uznawane za koszty uzyskania przychodu z umorzenia akcji spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia; przekształcenie nie stanowi objęcia nowego prawa, jest kontynuacją udziału.

Działalność polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, a dochody z takich kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak oprogramowanie, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce przekształcanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z umorzenia akcji w wyniku przekształcenia, o ile wydatki te były poniesione pierwotnie na objęcie statusu wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Działalność A. Spółki z o.o. w zakresie produkcji mebli, pomimo zawierania elementów twórczych, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, gdyż brak systematycznego dążenia do zwiększania zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań. Dlatego Spółka nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego częściowo w drodze dziedziczenia (zwolnienie podatkowe) oraz częściowo w wyniku odpłatnego zniesienia współwłasności (opodatkowanie) wymaga określenia proporcji wpływów podatkowych. Koszty nabycia uznawane są wyłącznie za uregulowaną część odpłatności.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca systematyczne prace twórcze spełnia przesłanki ulgi B+R, jeżeli jest prowadzona zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia na umowę o pracę i zlecenia, ale nie B2B.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do zastosowania preferencyjnej stawki 5% PIT.

Do przychodów biegłego sądowego, wykonującego działalność osobiście, należy zaliczyć całość otrzymanych środków, w tym zwrot kosztów poniesionych na badania. Przy ustalaniu zaliczki płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 20%.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Wydatki na infrastrukturę sieciową i abonament internetowy, wykorzystywane częściowo w działalności gospodarczej, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do ich użycia w celach firmowych, przy odpowiednim udokumentowaniu i udowodnieniu związku z działalnością.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika, stanowiące działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% wobec dochodów z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów zgodnej z wymogami ustawy o PIT.

Dochodom z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, wytworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, przysługuje 5% stawka opodatkowania w reżimie ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia warunków ewidencyjnych przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Kwota przedpłat przekazana zainteresowanemu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w dacie poniesienia, jako koszt pośredni dla wnioskodawcy. Natomiast moment powstania przychodu po stronie zainteresowanego to data zawarcia porozumienia, niezależnie od fizycznej wypłaty środków pieniężnych.

Wpłaty dokonane przez wspólnika na kapitał rezerwowy spółki zależnej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż art. 16 ust. 1 pkt 53 ustawy wyłącza dopłaty z kosztów podatkowych, traktując je jako operacje kapitałowe, nie wpływają one na przychód podatkowy.