Wpłata partycypacyjna dokonana przez podatnika na rzecz przedsiębiorstwa, z tytułu rozbudowy infrastruktury wodociągowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Podmiotowi wypłacającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej po ich digitalizacji, a następnie zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z przepisami polskiego prawa podatkowego, umożliwiając zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących autentyczności, integralności oraz dostępności dokumentów dla organów podatkowych.

Działalność prowadzona przez Spółkę, w zakresie opisanych projektów, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Za przychód z praw majątkowych uważa się dokonanie cesji praw wynikających z umowy deweloperskiej, które nie umożliwiają uznania spłaty długów spadkowych za koszty uzyskania przychodów. Kwota uzyskana z cesji podlega opodatkowaniu, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z praw majątkowych, niezależnie od zastosowania art. 22 ust. 6d.

Przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny powinien być ustalony w wysokości rynkowej wkładu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, zaś koszty uzyskania przychodu określane są na podstawie art. 22 ust. 1e tej ustawy. Koszty te obejmują zaktualizowaną wartość początkową wkładu pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Działalność Spółki w zakresie projektowania nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu zgodnie z art. 18d uCIT.

Wydatki poniesione na wtórne Fit-out należy traktować jako koszty pośrednie uzyskania przychodów. Powinny być zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, a nie proporcjonalnie do okresu obowiązywania umowy najmu.

Działalność projektowa i innowacyjna Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej oraz preferencji IP Box. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia za pracę związaną z B+R oraz wydatki na promocję zwiększającą przychody.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które są efektem działalności twórczej prowadzonej systematycznie oraz innowacyjnie, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych.

Koszty uzyskania przychodów, których nie można jednoznacznie przypisać do działalności zwolnionej lub opodatkowanej, powinny być alokowane stosownie do proporcji przychodów zwolnionych i opodatkowanych w ogólnej kwocie przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT.

Świadczenia finansowe z Francji dotyczące funkcji eksperta Komitetu B podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, z wyjątkiem diet i zwrotu kosztów podróży, które korzystają ze zwolnienia podatkowego do określonych limitów. Nie mogą one być traktowane jako zwolnione z uwagi na obowiązki społeczne czy obywatelskie.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w części mieszkania może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na jego utrzymanie proporcionalnie do zajmowanej powierzchni, o ile wydatki te są właściwie udokumentowane i wykazano związek przyczynowy z przychodami.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z preferencją IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących twórczości i ewidencji.

Kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony nie jest samochodem osobowym w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zaliczenie pełnych kosztów leasingu i eksploatacji do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej.

Koszty nabycia akcji mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodu przy ich zbyciu, jednak wartość dobrowolnych wkładów nie stanowi kosztu podatkowego z tytułu odpłatnego zbycia akcji, gdyż nie spełniają przesłanek z ustawy o CIT.

W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.

Kwoty umorzone z tytułu kredytu hipotecznego potrącone przez bank nie stanowią przychodu, co nie pozwala na zaniechanie poboru podatku dochodowego na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie nie dotyczy ugód, w wyniku których nastąpi zwolnienie z długu poprzez potrącenie.

Zbycie nieruchomości nabytej w części w drodze działu spadku, gdy przekracza pierwotny udział spadkowy, stanowi nowe nabycie w rozumieniu u.p.d.o.f. Koszty uzyskania przychodów ograniczają się do udokumentowanych wydatków zwiększających wartość nieruchomości, poniesionych przez podatnika.

Oddział nierezydenta w Polsce jest zobligowany do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych związanych z działalnością zakładu, nawet jeśli pokrywane są one technicznie przez Centralę, lecz ekonomicznie obciążają Oddział. Rozliczenie takie, wynikające z zawartych umów i konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, skutkuje podleganiem podatkowi u źródła w Polsce.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań typu software, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikując do opodatkowania dochodu stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych związanych z ustaleniem wskaźnika Nexus.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Zwrot kosztów podróży członkom Rady Nadzorczej stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu określonych limitów.

W przypadku budynku niemieszkalnego zaklasyfikowanego do rodzaju 109 KŚT, spełniającego przesłanki środka trwałego używanego i ulepszonego, możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej do 33,33% rocznie, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania prowadzonego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) na dochody z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy zachowaniu