Koszty poniesione przez podatnika na organizację konferencji dla dystrybutorów, obejmujące koszty noclegu i wyżywienia, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż są związane z działalnością gospodarczą i służą pozyskaniu oraz zwiększaniu przychodów, o ile spełniają wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co czyni dochody z tytułu sprzedaży praw autorskich do tych programów kwalifikowanymi dochodami intelektualnymi podlegającymi 5% stawce podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na rehabilitację zdrowotną, celem poprawy stanu zdrowia podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, bowiem brak jest ścisłego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Zawarta na czas oznaczony umowa najmu długoterminowego, bez opcji wykupu, powinna być klasyfikowana jako najem, nie leasing finansowy. Zapłacony czynsz jest kosztem uzyskania przychodu z uwzględnieniem limitu wartości pojazdu (100 000 zł dla CO2 > 50 g/km).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu indywidualnych programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając Wnioskodawcę do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż części programu komputerowego (przeniesienie autorskich praw majątkowych do niego) nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Nie uprawnia zatem do preferencyjnej stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odprawa wypłacona na podstawie ugody sądowej jest przychodem ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu bez możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania, chyba że po ustaniu zatrudnienia złożono nowe oświadczenie PIT-2. Odsetki za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 Ustawy o PIT.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Przychód z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danego etapu, a zaliczki na poczet dostaw nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki nie są zaliczone na poczet wykonanych prac. Koszty uzyskania przychodów mogą być proporcjonalnie rozliczane zgodnie z metodą uwzględniającą stopień realizacji kontraktu.

Przenoszenie majątku w planowanej transakcji nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przychody z transakcji nie są przychodami z zysków kapitałowych, lecz z działalności operacyjnej. Moment rozpoznania przychodów z majątku i transferu potencjału różni się od siebie, przy czym transfer nie jest usługą ciągłą. Koszty

Dochody ze sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej definicję działalności B+R, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Powrotne przeniesienie własności nieruchomości, wynikające z rozwiązania umowy sprzedaży, uznaje się za nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT, skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego przy dalszej sprzedaży przed upływem pięcioletniego okresu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, gdy praca ma twórczy charakter i spełnia kryteria określone w ustawie.

Wydatki ponoszone na podróże służbowe członków zarządu i zleceniodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, tj. mają związek z działalnością gospodarczą spółki, są właściwie udokumentowane oraz nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Zakupy używanych towarów dokonane w Niemczech mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są należycie udokumentowane. Dokumenty takie jak wydruki z aukcji i przelewy bankowe, zgodne z polskimi przepisami, mogą służyć jako podstawy zapisu w księgach księgowych.

Nadwyżka z dofinansowania projektu badawczo-rozwojowego, wynikająca z niższych wydatków poniesionych w ramach rozliczeń uproszczonych, korzysta ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, gdyż pochodzi ze środków europejskich i krajowych. Zwolnienie dotyczy całego dofinansowania, niezależnie od oszczędności.

Dla celów art. 30ca ustawy o PIT, działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, która spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do powstania nowych, oryginalnych rozwiązań podlegających ochronie prawnej, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a osiągane z niej dochody mogą być objęte preferencyjną 5% stawką podatkową.

Kwoty zasądzone wyrokiem sądu, w tym odsetki i zwrot kosztów procesu, stanowią przychody z działalności gospodarczej, które u podatnika powstają z chwilą ich faktycznego otrzymania, uwzględniając odpowiednie przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Ulga ta jest możliwa tylko przed uregulowaniem wierzytelności.

Konieczność wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 roku nie wpływa na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli inne ustawowe kryteria dotyczące tych kosztów są spełnione, a faktura, niezależnie od formy, dokumentuje rzeczywiste operacje gospodarcze.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku przypadająca na udziałowca, wyceniona na dzień przekształcenia, odzwierciedlając realny koszt ekonomiczny poniesiony przez wspólników.

Otrzymana dotacja z budżetu państwa stanowi przychód w momencie otrzymania i korzysta ze zwolnienia podatkowego. Koszty sfinansowane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodów, a przy późniejszym otrzymaniu dotacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Cena zakupu netto nieruchomości od podmiotu powiązanego, w ramach decyzji o wsparciu nowej inwestycji, może być uznana za koszt kwalifikowany, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia o WNI, jeśli spełnia wymogi kwalifikowalności przewidziane w przepisach podatkowych.