W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki związane z realizacją umowy dożywocia, a nie wartość nieruchomości określona w akcie notarialnym. Dochód podlega opodatkowaniu w oparciu o różnicę między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w tym właściwego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów przypisanych do kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Opłata zmienna za wprowadzanie ścieków bez wymaganego pozwolenia wodnoprawnego stanowi sankcję za naruszenie przepisów środowiskowych i zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o CIT nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jako opłata karna.

Wydatki na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych współpracownikom w ramach umowy toolingowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od tych narzędzi jako środków trwałych są dopuszczalne, gdyż nie stanowią one nieodpłatnego użyczenia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c.

Wydatki ponoszone przez podatnika na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych w ramach umowy toolingowej jako element świadczenia usług stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, jeśli są związane z prowadzoną działalnością i wzrostem przychodów.

Prowadzenie działalności w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, uznanej za działalność badawczo-rozwojową, upoważnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, jeśli prowadzone prace są systematyczne, twórcze i prowadzą do zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania tej wiedzy w tworzeniu nowych zastosowań.

Koszty uzyskania przychodów mogą obejmować wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymogi formalne i materialne oraz są związane z działalnością gospodarczą, służącą uzyskaniu lub zabezpieczeniu przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Kwalifikowane dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z zasadami przewidzianymi w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej umożliwiającej śledzenie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia działek oraz udziałów w drogach, nabytych w drodze zamiany, jest wartość nieruchomości przekazanej na rzecz kontrahenta wskazana w umowie, przypisana proporcjonalnie do zbywanych części majątku. Całkowita kwota zamiany nie może stanowić kosztu w przypadku częściowej sprzedaży nieruchomości.

Wydatki związane z remontem, mające na celu przywrócenie pierwotnych funkcji technicznych zapór wodnych, stanowią koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile przywracają pierwotny stan obiektu bez zwiększenia jego wartości użytkowej.

Nakłady ponoszone na ulepszenie nieruchomości będącej współwłasnością nie mogą być uznane za inwestycje w obcy środek trwały, a ich amortyzacja powinna odpowiadać wysokości udziału podatnika w nieruchomości. Ponoszenie nakładów na środki własne wyklucza możliwość zaliczenia ich do inwestycji w obcych środkach trwałych.

Zwrot przez bank należności oraz odsetek zasądzonych po unieważnieniu umowy kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a odsetki zwolnione są z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

W przypadku likwidacji spółki kapitałowej, w której udziały objęto w drodze wymiany udziałów, kosztem nabycia tych udziałów jest historyczny koszt nabycia udziałów wnoszonych aportem. Tym samym wydatki na objęcie udziałów w spółce zbywanej stanowią podstawę ustalenia kosztów podatkowych dla przychodu z likwidacji spółki nabywającej.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na tworzeniu kwalifikowanych programów komputerowych, spełnia warunki do zastosowania 5% stawki IP Box, o ile spełnione są określone wymogi dotyczące ewidencji i wyodrębnienia dochodów i kosztów powiązanych z kwalifikowanymi IP.

Działania podejmowane przez wnioskodawcę nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż brak im twórczości oraz systematycznego i innowacyjnego charakteru niezbędnego do skorzystania z ulg podatkowych na działalność B+R.

Działalność spółki z zakresu produkcji gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z działalnością B+R mogą być odliczane jako koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem stosownej ewidencji czasu pracy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do preferencyjnego opodatkowania IP Box dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Koszty związane z nabyciem udziałów służące rozwojowi działalności operacyjnej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z działalności niestanowiącej zysków kapitałowych, jeśli nie są bezpośrednimi kosztami nabycia udziałów.

Przychody z tytułu zachowku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, natomiast odsetki za zwłokę w ich wypłacie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu, jeśli nie przewyższa poniesionych kosztów.

Podatnik korzystający z leasingu operacyjnego zobowiązany jest stosować nowe limity kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2026 r., jeśli samochód nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed tą datą, bez względu na datę zawarcia umowy leasingu.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujący autorskie prawa do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej przekształconej ze spółki kapitałowej pomniejsza się o wydatki na nabycie udziału, równe wartości bilansowej spółki przekształcanej z dnia przekształcenia, proporcjonalnie do udziału w kapitale zakładowym na dzień przekształcenia, bez uwzględnienia wycofanego wkładu.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności B+R, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw autorskich stawką 5% IP Box, pod warunkiem wyodrębnienia dochodów i kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.