Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Nieodpłatne nabycie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, podczas gdy częściowo odpłatne nabycie akcji skutkuje przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem 3%. Zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością odliczenia kosztów podatkowych zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, unikając podwójnego opodatkowania.

Nieodpłatne przyznanie pochodnych instrumentów finansowych, jak opcje na akcje, nie generuje przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji stanowi dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem. Przychód z późniejszego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o wcześniej opodatkowany dochód nabycia.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

W przypadku planowanego podziału przez wydzielenie, na dzień wydzielenia usług nie zakończonych, które podlegają okresom rozliczeniowym, nie powstaje obowiązek wykazania przychodu podatkowego, z uwagi na sukcesję generalną spółki przejmującej, co prowadzi do konfuzji zobowiązań między nią a spółką dzieloną.

W przypadku wniesienia aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa brak zasady sukcesji podatkowej wyklucza możliwość kontynuatorstwa rozliczeń przez spółkę przyjmującą; spółka przyjmująca rozpoznaje przychody z tytułu wierzytelności przyjętych w drodze aportu zgodnie z wartością wynikającą z ksiąg podmiotu wnoszącego, a nie wartością emisyjną wydanych udziałów; brak prawa do zaliczenia spłaconych

Wydatek poniesiony przez Spółkę w związku z ugodą zawartą z ubezpieczycielem nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodów, zgodnie z zasadą prawa podatkowego, że tylko wydatki mające bezpośredni, ewidentny związek z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów mogą być uznane za koszty podatkowe.

Otrzymanie samochodu osobowego w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 12b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz otrzymane środki pieniężne mogą stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, zależnie od przekroczenia wartości określonej w art. 14 ust. 3 pkt 11 tej ustawy.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogów co do prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus dla poszczególnych kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Budynki mieszkalne wykorzystywane częściowo do działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji, a koszty ich wytworzenia poniesione przed oddaniem do użytkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Koszty utrzymania takich budynków mogą być kosztami uzyskania przychodów w proporcjonalnej części odpowiadającej powierzchni wykorzystanej do działalności. Wydatki na wyposażenie, gdy wartość

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji, niebędące składkami członkowskimi, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli ich poniesienie jest związane z działalnością gospodarczą podatnika i spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Gry komputerowe wytwarzane przez spółkę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% z zachowaniem zasad alokacji kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Poniesione wydatki na usługi internetowe, wykorzystane wyłącznie do celów działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pomimo wystawienia faktury imiennej na osobę fizyczną, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu hipotecznego i koszty utrzymania lokalu, wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są poniesione w celu osiągnięcia przychodów i proporcjonalnie do wykorzystania lokalu na cele działalności, z zastrzeżeniem właściwego ich udokumentowania.

Producent w rozumieniu art. 18eb ustawy o CIT obejmuje podmioty wytwarzające produkty samodzielnie, nawet przy zakupie surowców zewnętrznych, mogące korzystać z ulgi na ekspansję, pod warunkiem przypisania kosztów do działalności opodatkowanej.

Opłaty marketingowe, jako wynagrodzenie za usługi reklamowe świadczone na rzecz podatnika, które nie są składkami członkowskimi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełniają wszystkie obowiązki dokumentacyjne oraz wykazują związek przyczynowy z działalnością podatnika i jego przychodami.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę w branży gastronomicznej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są one wynagrodzeniem za konkretne świadczenia usług marketingowych i nie są kwalifikowane jako wyłączone z kosztów składki członkowskie.

Opłaty marketingowe, jako wydatki ponoszone w celu zwiększenia przychodów poprzez promocję i reklamę, kwalifikują się do uznania za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich definitywności, właściwego udokumentowania oraz istnienia związku przyczynowego z przychodami podatnika.

Producent zamrożonej żywności, spełniający definicję wytworzenia produktów zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT, ma prawo do ulgi prowzrostowej przy spełnieniu alternatywnie określonych warunków dotyczących zwiększenia przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę z tytułu umowy związkowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli ich cel stanowi zwiększenie przychodów i spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, a nie są wyłączone przez art. 23 ust. 1 pkt 30 tej ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez przedsiębiorcę z tytułu usług świadczonych przez związek pracodawców mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym wykazują związek przyczynowy z osiągniętymi przychodami i są należycie udokumentowane oraz nieobjęte wyłączeniami art. 23 ust. 1.

Wydatki związane z budową części Hali produkcyjno-logistycznej, które mają bezpośrednie przełożenie na produkcję, stanowią koszty kwalifikowane umożliwiające uzyskanie wsparcia w formie zwolnienia podatkowego, zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów. Wydatki na części pomocnicze, jak aneks kuchenny, nie są kosztami kwalifikowanymi.

Dla celu ustalenia pięcioletniego okresu zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości gruntowej istotna jest data nabycia gruntu, nie zaś data zakończenia budowy domu jako budowli trwale związanej z gruntem.