Dochód przedsiębiorcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych może korzystać z opodatkowania 5% stawką IP Box, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego

Wydatki podatnika na rozbiórkę i odtworzenie nawierzchni oraz innych elementów pasa drogowego, ponoszone w związku z budową lub przebudową własnej sieci, lecz dotyczące infrastruktury należącej do zarządcy drogi, nie zwiększają wartości początkowej wytwarzanego środka trwałego ani nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym. Jako koszty pośrednio związane z przychodami podlegają potrąceniu w dacie

W ramach ulgi na prototyp kosztem produkcji próbnej mogą być wydatki składające się na cenę nabycia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do rozruchu technologicznego, w tym koszty fundamentów i przyłączy bezpośrednio związane z ich nabyciem. Jeżeli środek trwały nabyto w kolejnym roku podatkowym, uprzednio zapłacona zaliczka oraz nakłady zwiększające jego wartość początkową podlegają odliczeniu

Przyczepa kempingowa bez własnego silnika, wykorzystywana wyłącznie jako mobilne biuro w działalności gospodarczej, może stanowić środek trwały podlegający amortyzacji, a wydatki na jej eksploatację mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako składnik niebędący samochodem osobowym nie podlega ona ograniczeniom z art. 23 ust. 1 pkt 4, 46, 46a

Jeżeli dodatkowe świadczenie otrzymane od banku w wykonaniu ugody stanowi przychód opodatkowany, współkredytobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania tego przychodu przypadającą na niego część faktycznie poniesionych wydatków na obsługę prawną, success fee i opłaty sądowe, o ile wydatki te pozostają w funkcjonalnym związku z tym przychodem. Koszt nie obejmuje części wydatków zrefundowanych przez bank

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwijaniu, z wykorzystaniem dostępnej wiedzy programistycznej, indywidualnych i twórczych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję

Dochody z pracy najemnej wykonywanej poza Polską przez osobę nieposiadającą w czasie ich uzyskania miejsca zamieszkania na terytorium RP nie rodzą polskiego zobowiązania w PIT, wobec czego nie mogą być przedmiotem przedawnienia. Zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych za inne osoby, do wysokości tych wydatków, nie stanowi przychodu, ponieważ nie skutkuje definitywnym wzrostem majątku podatnika

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może dokonywać odpisów amortyzacyjnych ani zaliczać ich do kosztów uzyskania przychodów od lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r., także gdy zostały uprzednio wprowadzone do ewidencji środków trwałych i nie zostały w pełni zamortyzowane. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanawia zamknięty, roczny okres przejściowy.

Wydatki notariusza na przygotowanie rozprawy doktorskiej w dyscyplinie nauki prawne, w tym opłata za postępowanie doktorskie, literatura, bazy danych, materiały źródłowe, kwerendy i przejazdy, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z kancelarii notarialnej, jeżeli rozprawa pozostaje merytorycznie związana z wykonywaną działalnością, a wydatki służą pogłębieniu wiedzy wykorzystywanej w tej działalności

Przychody z korepetycji wykonywanych wyłącznie osobiście przez podatnika stanowią przychody z działalności oświatowej wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 2 ustawy o PIT, a nie przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Do takich przychodów stosuje się 20% koszty uzyskania przychodów, zaś podatnik uzyskujący je bez pośrednictwa płatnika samodzielnie oblicza i wpłaca zaliczki

Otrzymana po poniesieniu wydatków refundacja w ramach programu finansowanego z udziałem środków EFRR korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Refundacja uprzednio prawidłowo rozliczonych wydatków własnych nie stanowi błędu pierwotnych rozliczeń, wobec czego wyłączenie kosztów wyposażenia oraz amortyzacji od zwróconej części wartości środka trwałego następuje na bieżąco, bez korekty

Przychody osoby fizycznej z prywatnego obrotu papierami wartościowymi, tytułami uczestnictwa i instrumentami pochodnymi stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od automatyzacji, intensywności tradingu i zawodowego charakteru aktywności. W kosztach PIT-38 można uwzględnić wyłącznie wydatki wykazujące wymagany związek z konkretnymi transakcjami; koszty ogólnej infrastruktury automatycznego

Płatności z okresowego rozliczenia kontraktu CfD, jako realizacja praw z pochodnego instrumentu finansowego, kreują przychód w momencie ustalenia definitywnego roszczenia, natomiast ujemny wynik stanowi pośredni koszt z art. 15 ustawy o CIT, a nie wydatek na nabycie instrumentu z art. 16 ust. 1 pkt 8b. Kwalifikacja do źródła przychodów zależy od rzeczywistej funkcji zabezpieczającej instrumentu wobec

Wypłata przez bank w wykonaniu ugody kwoty odpowiadającej nadwyżce uprzednich spłat kredytobiorców ponad kwotę faktycznie wypłaconego kapitału nie stanowi przychodu, jeżeli ma wyłącznie restytucyjny charakter. Umorzenie kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru PIT także w części faktycznie przeznaczonej na remont własnego domu, mimo umownego wskazania tej części jako przeznaczonej na

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności obejmującej prace rozwojowe, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT oraz ustala wskaźnik nexus

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do dokonywania ani zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r., niezależnie od ich wcześniejszego ujęcia w ewidencji środków trwałych i rozpoczęcia amortyzacji. Przepis art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczoną ochronę przejściową

Wydatek na nabycie towarów handlowych nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli faktury przedstawione jako jego dokumentacja nie odzwierciedlają rzeczywistego obrotu gospodarczego ze wskazanym wystawcą, lecz zostały wystawione ex post w celu uporządkowania błędnie przyjętego modelu rozliczeń i dostosowane do wcześniejszych przepływów środków. Rzeczywiste wykonanie towarów lub sprzedaż finalnym

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze darowizny przychodem, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o PIT, jest cena sprzedaży pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od przekazania części tej ceny wierzycielom w toku egzekucji. Koszty egzekucyjne nie stanowią natomiast kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6d ustawy, gdyż nie są nakładami zwiększającymi wartość

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualną naukę języka polskiego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywane kompetencje językowe są niezbędne do świadczenia lub rozszerzenia usług w ramach prowadzonej działalności, wykazują z nią funkcjonalny związek oraz służą osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, a wydatki są należycie udokumentowane

Wydatki spółki celowej ponoszone wyłącznie w związku z realizacją przedsięwzięcia deweloperskiego, które służą wytworzeniu lokali albo są konieczne do ich zgodnej z prawem sprzedaży i mogą zostać przypisane do przychodów z poszczególnych lokali, stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami. Są one potrącalne na zasadach określonych w art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może zostać opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb. Koszty

Wydatki pracownicze ponoszone w interesie pracodawcy i w związku z realizacją obowiązków służbowych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki, mimo udokumentowania ich fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, jeżeli dokumentacja spełnia wymogi rachunkowe, wydatek odpowiada przesłankom art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie jest objęty art. 16 ust. 1 tej ustawy; nieodliczalny VAT

Wynagrodzenie prowizyjne ponoszone przez spółkę na rzecz operatora płatniczego za obsługę programu dobrowolnych Mikrowpłat kierowanych przez klientów do kurierów nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli program służy budowaniu pozytywnego wizerunku spółki i relacji z jej współpracownikami. Wydatek taki jest kosztem reprezentacji, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, niezależnie