Działalność polegająca na opracowywaniu nowatorskich maszyn i technologii przez spółkę, mająca cechy twórczości i systematyczności, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi na działalność B+R.

Wydatki poniesione przez spółkę na modernizację infrastruktury drogowej jako integralny element realizowanej inwestycji niedrogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przyszłymi przychodami spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przeniesienie części wierzytelności kredytowych wraz z odpisem na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest czynnością techniczną, neutralną na gruncie podatku dochodowego; koszt uzyskania przychodów z tytułu odpisów należy ustalać jako sumę odpisów bilansowych i pozabilansowych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 26c updop.

Opłaty z leasingu operacyjnego nie stanowią kosztów kwalifikowanych w uldze B+R; natomiast wynagrodzenia pracowników za prace B+R mogą być uznane za takie koszty, jeśli spełniają określone ustawowo warunki dotyczące ich bezpośredniego związku z realizacją działań badawczo-rozwojowych.

Koszty odsetkowe od pożyczki zaciągniętej przez podatnika na zakup akcji należy kwalifikować jako koszty związane z zyskami kapitałowymi, które to koszty nie mogą być przypisane do innych źródeł przychodów niż zyski kapitałowe, co wyłącza możliwość ich alokacji według klucza przychodowego.

Zakwaterowanie oraz zwrot kosztów podróży dla pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, finansowane przez pracodawcę, stanowią opodatkowane przychody pracownika, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, o ile służą zaspokojeniu jego prywatnych potrzeb. Wartość tych świadczeń podlega deklaracji w informacji PIT-11.

Zasadą jest, że zwrot środków poniesionych na koszty procesu sądowego oraz zwrot części spłaconych rat kredytowych jest neutralny podatkowo, niemniej jednak kredytobiorcy dokonywali odliczeń ulg odsetkowych, które przy zwrocie środków wymagają korekty poprzez doliczenie uprzednio odliczonych odsetek do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok zwrotu.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, będących jej efektem, spełniają warunki kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Wydatki z tytułu diet za czas podróży służbowej, nieprzekraczające limitów przypadających pracownikom, mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności, natomiast ryczałty za noclegi nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej przedsiębiorcy.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile spełnione są warunki wynikające z art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji księgowej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zawartego kontraktu ze Związkiem, spełniają wymogi uznania ich za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich związek z działalnością gospodarczą oraz właściwe udokumentowanie.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą obejmować udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, poniesione przez podatnika w czasie posiadania nieruchomości, co obejmuje 50% wspólnych wydatków potwierdzonych fakturami.

Koszty związane z nabyciem walut wirtualnych, przekazanych następnie w ramach oszustwa, winny być zadeklarowane w PIT-38 jako koszty uzyskania przychodu, mimo że nie osiągnięto przychodu z ich zbycia.

Działalność w zakresie realizacji Prac B+R, polegająca na projektowaniu maszyn, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 i pkt 40 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty kwalifikowane związane z tą działalnością.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę na podstawie umowy ze Związkiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria definitywności, związku z działalnością gospodarczą i są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej, przewyższający pierwotną kwotę, stanowi opodatkowany przychód, a koszty poniesione na zakup urządzeń sanitarnych, właściwie udokumentowane, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu. Niedokumentowane koszty remontu nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów.

Zakup magazynu energii i jego komponentów, umieszczony na nieruchomości mieszkalnej podatnika, nie spełnia kryteriów uznania za koszt uzyskania przychodu z tytułu działalności gospodarczej, gdyż brakuje jednoznacznego związku przyczynowo-skutkowego z osiąganiem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Projekt X, realizowany przez Wnioskodawcę, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-27 ustawy CIT, co uprawnia do ulgi B+R i odliczenia poniesionych kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Koszty ubezpieczenia OC i od utraty dochodu nie mogą być uwzględniane we wskaźniku nexus, jeśli nie są bezpośrednio związane z wytwarzaniem kwalifikowanego IP, gdyż stanowią ogólne koszty działalności, a nie specyficzne dla procesu badawczo-rozwojowego.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiący kwalifikowane prawo IP jako skutek działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji przychodów i kosztów związanych z IP.

Wydatki ponoszone na wizyty u fryzjera, kosmetyczki, makijażystki, wizażystki, usługi logopedy oraz szkolenia z zakresu wystąpień publicznych, które noszą znamiona wydatków osobistych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.