Koszty uzyskania przychodów nie obejmują wszystkich wydatków ponoszonych przez Polski Oddział jako bezpośrednich; koszty takie jak związane z infrastrukturą powinny być klasyfikowane jako pośrednie. Wynagrodzenie pokrywające wydatki niemogące stanowić kosztów podatkowych nie jest przychodem wyłączonym z opodatkowania.

Wydatki na usługi VDR, doradztwa prawnego oraz finansowego, w tym wynagrodzenie za sukces, związane z procesem pozyskiwania inwestora, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki obowiązujące do alokacji według klucza przychodowego, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy CIT, jako koszty wspólne działalności opodatkowanej i zwolnionej.

Wydatki pracownicze, poniesione zgodnie z polityką wewnętrzną i prawidłowo udokumentowane, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, o ile spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań wynikająca z podziału przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania CIT ani dla spółki przejmującej, ani dla spółki dzielonej.

Wydatki pokryte ze świadczenia interwencyjnego, niebędącego przychodem podatkowym na mocy art. 22e ust. 9 Ustawy powodziowej, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, przy braku wykluczenia ich na mocy art. 16 tej ustawy.

Koszty opłat urzędowych ponoszone w postępowaniach rejestracji produktów leczniczych nie stanowią kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ze względu na literalne brzmienie przepisu.

Otrzymane darowizny, użyte na usunięcie skutków powodzi, są zwolnione z podatku dochodowego, jednak darowizny na działalność bieżącą takiego zwolnienia nie uzyskują. Koszty i odpisy amortyzacyjne finansowane umorzoną pożyczką zachowują status kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ogólnymi zasadami ustawy CIT.

Prace prowadzone przez Spółkę nad oprogramowaniem do zdalnego odczytu zużycia mediów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 CIT, a odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych związanych z tymi pracami mogą stanowić koszty kwalifikowane do ulgi B+R.

Przychody z tytułu korzystania z praw autorskich do napisanej książki kwalifikowane są jako przychody z praw majątkowych, z obowiązkiem stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, z wyjątkiem sytuacji, gdy rzeczywiste koszty uzyskania przychodu przekraczają tę kwotę.

Koszty kwalifikowane nie mogą być ponownie odliczane w części, w której zostały wykorzystane do pomniejszenia zaliczek na podatek w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników, na mocy art. 18db ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podmioty gospodarcze na rzecz organizacji pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki definitywności wydatków, ich odpowiedniego udokumentowania i wpływu na przychody podatkowe.

Dodatkowa kwota wypłacona wspólnikowi występującemu ze spółki cywilnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla pozostałych wspólników, gdyż związana jest z rozliczeniami wewnętrznymi wspólników, a nie z przychodem spółki cywilnej.

Zakup zegarka o charakterze reprezentacyjnym nie może być uznany za koszt uzyskania przychodów w działalności doradcy informatycznego, ponieważ jego głównym celem jest kształtowanie osobistego prestiżu, co klasyfikowane jest jako wydatek reprezentacyjny wykluczony przez art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT z katalogu kosztów uzyskania przychodów.

Zamiana udziałów w nieruchomościach dokonana przed upływem pięciu lat od ich nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przepływy finansowe, w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej, związane z rozliczaniem zobowiązań podatkowych zgodnie z wewnętrzną Procedurą, pozostają neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i nie kreują przychodów ani kosztów dla spółek w PGK.

Majątek przeniesiony na nabywcę w ramach umowy sprzedaży stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, w związku z czym dochód z tej transakcji należy obliczać jako różnicę pomiędzy wartością rynkową aktywów a kosztami uzyskania przychodów, uwzględniając niezamortyzowane wartości początkowe.

Wierzytelność nieściągalna nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu, jeśli nie zostanie udokumentowana zgodnie z art. 23 ust. 2 ustawy o PIT. Dokumenty inne niż te wyczerpująco wymienione w ustawie nie wystarczą do uznania za nieściągalne.

Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego używanego częściowo do celów prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są prawidłowo udokumentowane i racjonalnie przypisane do powierzchni wykorzystywanej na cele działalności.

W przypadku likwidacji spółki, kosztem uzyskania przychodów mogą być historyczne wydatki na nabycie udziałów pokrytych wkładami pieniężnymi, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej. Koszt uzyskania przychodów dla udziałów objętych za wkład niepieniężny (przedsiębiorstwo) powinien być ustalony na dzień aportu zgodnie z wartością rynkową wkładu. W tej części stanowisko podatnika zgodne jest z KUP, lecz

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki, ustalone stosownie do umowy spółki i odbywające się na podstawie jednomyślnej uchwały wspólników, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile jest ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów.

Podatnik ma prawo do częściowego odliczenia ulgi B+R w danym roku podatkowym, pozostawiając dodatnią podstawę opodatkowania. Niewykorzystana część ulgi B+R nie może być rozliczona w kolejnych sześciu latach, gdy wynikła z dobrowolnego częściowego odliczenia, a nie z powodu dochodu niższego od przysługujących odliczeń.

Definitywne odsetki od zaległości akcyzowych zapłacone przez spółkę w innym kraju UE mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdy spełniają warunki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a nie są objęte wyłączeniami z art. 16 ust. 1 tej ustawy.