Wydatki poniesione na zakup towarów za pośrednictwem platformy internetowej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, pomimo braku dokumentacji celnej, o ile są odpowiednio udokumentowane i wykazują związek z przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej poniesione przez Spółkę stanowią koszty bieżącej działalności i powinny być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, ponieważ nie zwiększają wartości początkowej środków trwałych.

Kwota 342 495,08 zł otrzymana tytułem zwrotu kredytu hipotecznego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że jest to zwrot środków wcześniej uiszczonych przez podatnika. Podobnie, zwrot kosztów zastępstwa procesowego korzysta ze zwolnienia podatkowego. Organy podatkowe potwierdziły, że nie dochodzi do przysporzenia majątkowego, a otrzymane kwoty są neutralne

Koszty uzyskania przychodów w zakresie działalności gospodarczej obejmującej przeniesienie praw autorskich do utworów fotograficznych nie mogą być określone ryczałtowo na poziomie 50%, lecz muszą być rozliczane na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 22 ust. 12 ustawy o PIT.

W ramach wspólnego przedsięwzięcia określonego w umowie konsorcjum wydatki ponoszone przez Lidera podlegają proporcjonalnemu rozliczeniu odpowiednio do posiadanego prawa do udziału w zysku zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o CIT, natomiast przychód podatkowy powinien być rozpoznawany w proporcji do udziału w zyskach zdefiniowanego w umowie konsorcjum.

Dochód ze zbycia akcji spółki B S.A., otrzymanych w wyniku połączenia z A S.A., jest opodatkowany, a zwolnienie nie przysługuje ze względu na brak spełnienia warunków zbycia akcji sprzed 2004 r., w tym szczególnie ich dopuszczenia do obrotu publicznego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia Wnioskodawcę do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Koszty obsługi kredytu zaciągniętego przez spółkę komandytową, użytego na zakup obligacji i refinansowanie długoterminowej pożyczki, są pośrednim kosztem uzyskania przychodów. Nie stosuje się klucza przychodowego przy ich alokacji; koszty te należy przypisać w proporcji 65/35% odpowiednio na przychody z zysków kapitałowych oraz z działalności operacyjnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do takiego oprogramowania może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 i art. 30cb ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na remont, przebudowę i budowę trwałych dróg publicznych, które stanowią inwestycję wspierającą działalność gospodarczą podatnika, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, pod warunkiem udokumentowania ich związku z realizowaną inwestycją oraz traktowania ich jako wydatki definitywne i właściwie udokumentowane

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej.

Przychody z odsetek od weksli należy zaliczyć do przychodów z zysków kapitałowych, a koszty pośrednie, nieprzypisane bezpośrednio do przychodów z konkretnego źródła, powinny być podzielone zgodnie z proporcją określoną w art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT.

Wynagrodzenie dla dostawcy systemu kafeteryjnego stanowi koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami, uznawany w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Takie wydatki przyczyniają się do ogólnego funkcjonowania spółki, poprawiając efektywność i motywację pracowników.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają wymogi racjonalności i ekonomicznego uzasadnienia oraz są odpowiednio udokumentowane.

Umorzenie zobowiązań z tytułu kredytu hipotecznego dla rezydenta Niemiec nie kreuje przychodu do opodatkowania w Polsce. Zwrot odsetek na skutek ugody zobowiązuje do korekty kosztów uzyskania przychodu za lata 2008-2022, jednak tylko w granicach lat nieprzedawnionych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach umowy o świadczenie usług przez związek pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria celowości, definitywności oraz właściwej dokumentacji.

Kwota Salda Dodatniego jest kosztem uzyskania przychodu jako koszt pośredni, ponoszony definitywnie po ostatecznym rozliczeniu. Moment jego rozpoznania ustala się w dacie ostatecznego potwierdzenia Salda Dodatniego przez operatora zgodnie z art. 15 ust. 1, 4d i 4e ustawy o CIT.

Majątek likwidacyjny przekazywany po likwidacji spółki można pomniejszyć o koszty nabycia udziałów pokryte wkładem niepieniężnym i sukcesyjne koszty nabycia udziałów pokryte wkładem pieniężnym, odpowiednio stosując zasady sukcesji podatkowej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką PIT 5%, pod warunkiem prowadzenia systematycznej i twórczej działalności oraz właściwej ewidencji księgowej.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu kontraktu na usługi reklamowo-marketingowe, świadczone przez Związek, spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania oraz wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami z działalności.

Wydatki ponoszone przez spółkę na najem rowerów, pokrywane de facto przez pracowników poprzez obniżenie wynagrodzeń, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku definitywności, wymaganej przez art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego można zastosować, jeżeli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie korzystał uprzednio z analogicznego zaniechania. Zwrot nienależnych świadczeń oraz kosztów procesu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Zdigitalizowanie faktur i dokumentów transportowych, a następnie zniszczenie ich wersji papierowych, nie pozbawia prawa do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy CIT w związku z art. 9 ust. 1 tej ustawy, elektroniczne przechowywanie dowodów spełniających wymogi rachunkowości, nie wpływa na kwalifikację podatkową.

Koszty uzyskania przychodów nie obejmują wszystkich wydatków ponoszonych przez Polski Oddział jako bezpośrednich; koszty takie jak związane z infrastrukturą powinny być klasyfikowane jako pośrednie. Wynagrodzenie pokrywające wydatki niemogące stanowić kosztów podatkowych nie jest przychodem wyłączonym z opodatkowania.