Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Koszty poniesione na wynajem biura oraz opłaty eksploatacyjne nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4-5 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Wydatki dotyczące innych obszarów, jak sprzęt komputerowy czy licencje, mogą być uwzględnione, o ile spełniają przesłanki związania bezpośredniego

Działalność wnioskodawcy obejmująca badania aplikacyjne i prace rozwojowe w zakresie innowacyjnych narzędzi ściernych stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, a poniesione koszty wynagrodzeń, surowców, materiałów i ekspertyz są kosztami kwalifikowanymi.

Przedstawiona działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria uznania jej za działalność B+R zgodnie z ustawą o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi na tę działalność, z wyjątkiem kosztów utrzymania infrastruktury medycznej i uczestnictwa w kongresach.

Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki dotyczące odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego wykorzystywanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego, w części ustalonej do wartości 150 000 zł, o ile emisja CO2 silnika spalinowego wynosi mniejsza niż 50 g/km.

Działalność spółki jawnej spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, co uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz odliczenia amortyzacji w zakresie kosztów kwalifikowanych.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do części oprogramowania nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT; tym samym dochody z tego tytułu nie podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, chyba że dotyczą całego programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności B+R.

Podatnik ma prawo do waloryzacji kosztów nabycia nieruchomości według wskaźnika wzrostu cen towarów i usług, zgodnie z art. 22 ust. 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonuje odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość majątku spółki komandytowej z dnia przekształcenia, przypadająca na wspólnika, a proporcjonalna do jego udziału.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów poniesionych na opłaty prawnicze i inne związane z umową kredytową, które nie przewyższają faktycznych wydatków, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

W świetle art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, płatności na prywatny rachunek osób fizycznych, będących VAT czynnych lecz nie zarejestrowanych przedsiębiorców, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich ujawnienia na Białej liście.

Wydatki związane z zakupem i utrzymaniem psa użytkowanego jako pies-model w działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie, w jakim wykorzystywany jest do celów tej działalności, przy czym mieszane wydatki kwalifikuje się zgodnie z obiektywnym czasem jego pracy.

Kamper nie spełnia warunków kwalifikacji jako pojazd specjalny na gruncie ustawy o PIT i jest uznawany za samochód osobowy, co skutkuje ograniczeniami w zaliczaniu ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 i 47a ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wspólnika spółki jawnej, spełniająca definicje twórczej działalności systematycznej, kwalifikuje się do ulgi B+R. Kwalifikowane odpisy amortyzacyjne mogą być odliczane proporcjonalnie do udziału kosztów kwalifikowanych w wartości początkowej prac rozwojowych.

Wydatki poniesione przez Spółkę A na finansowanie studiów podyplomowych członka zarządu mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z działalnością spółki i przyczyniają się do osiągania oraz zabezpieczania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem art. 16.

Działalność innowacyjna obejmująca projektowanie i tworzenie nowych rozwiązań informatycznych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co umożliwia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych w zakresie ulgi B+R na podstawie uzyskanej interpretacji, z uwzględnieniem warunków art. 18d CIT oraz przepisu art. 81 Ordynacji podatkowej.

Wydatki na nabycie nieużywanego towaru handlowego od podmiotu powiązanego, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i spełnia kryteria nowości, stanowią koszty kwalifikowane nowej inwestycji, umożliwiając przedsiębiorcy zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem nabycia tych aktywów na warunkach rynkowych.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi badawczo-rozwojowej przy obliczaniu dochodu do opodatkowania nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń od dochodu przewidzianych w art. 30h ust. 2 ustawy PIT jest zamknięty i nie obejmuje takich ulg.

Nagrody pieniężne przyznane pracownikom spółki w ramach polityki personalnej, nie będące częścią podziału zysku, a związane z prowadzoną działalnością operacyjną, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich przyznania, pod warunkiem wypłaty zgodnie z obowiązującymi terminami. Regulacja ta nie jest sprzeczna z art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o CIT.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego, które nie są zbywalne i nie mają wartości rynkowej w momencie przyznania, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od ich klasyfikacji jako pochodne instrumenty finansowe.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce przekształconej z komandytowej na z o.o., jest wartość majątku spółki komandytowej, proporcjonalna do udziału, ustalona na potrzeby przekształcenia.

Działalność związana z przetwarzaniem surowców, charakteryzująca się rutynowością i powtarzalnością, nie wypełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, i nie uprawnia do stosowania ulgi B+R określonej w art. 18d ustawy CIT.

Wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przewidziane umową spółki, może zostać uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako wydatek racjonalny i gospodarczo uzasadniony.