Działalność polegająca na świadomym rozwijaniu i tworzeniu nowych, niepowtarzalnych oprogramowań, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności i ochrony prawnej, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania IP BOX według art. 30ca ustawy o PIT.

Zakup palet i nadstawek drewnianych używanych i uszkodzonych od osób fizycznych nie może być dokumentowany wewnętrznym dowodem księgowym z uwagi na brak spełnienia określonych przesłanek rozporządzenia KPiR; właściwą formą dokumentacji może być umowa kupna-sprzedaży zawierająca pełne dane wymagane przez przepisy podatkowe.

Kontrybucja Wynajmującego na pokrycie części wydatków na Fit-out, zwrócona najemcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż odpowiada wydatkom wyłączonym z kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 i art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT. Prawidłowe jest również wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości tej Kontrybucji.

Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z praw autorskich do tego oprogramowania można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Umorzenie pożyczki powodziowej zwolnione jest z opodatkowania PIT, podczas gdy umorzenie pożyczki z Funduszu Wsparcia stanowi przychód opodatkowany. Wydatki na usuwanie skutków powodzi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.

Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakup towarów i usług związanych z prowadzeniem bloga nie konstytuuje kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak jest bezpośredniego związku między tymi wydatkami a osiągnięciem przychodów z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjnie stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiedniej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Przejęcie zadłużenia kredytowego przypadającego na zbywcę, stanowi koszt nabycia nieruchomości podlegający uznaniu jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, ponieważ jest to ekwiwalent świadczenia pieniężnego, za które następuje nabycie udziału w nieruchomości.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową IP Box, jako działalność prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nieodliczony podatek VAT, wynikający z braku faktury spowodowanego nierzetelnością kontrahenta, nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o CIT, gdyż prawo do odliczenia istnieje, a brak ten jest tylko techniczny, a nie prawny.

Zakup naręcznych zegarków o określonych parametrach, przeznaczonych wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej i służących jako narzędzie pracy w szczególnych warunkach, może stanowić koszt uzyskania przychodu w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki pracowników poniesione na delegacje, nawet jeśli dowody są wystawione imiennie na pracownika, a obowiązek JPK_KR_PD nie wymaga ujęcia takich pracowników w sekcji „Kontrahent”.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a uzyskiwane dochody ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, po spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiednich ewidencji i alokacji

Tworzenie i rozwój przez Wnioskodawcę programów komputerowych, wykazujące cechy działalności badawczo-rozwojowej o twórczym charakterze, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich, przy spełnieniu wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wypłatę dodatkowego wynagrodzenia dla zleceniobiorców, gdy wydatki te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną i przyczyniają się do rozwoju tej działalności.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wyodrębnienia powiązanych kosztów i przychodów w ewidencji podatkowej.

Wydatki poniesione przez podmiot na bezpłatne świadczenie usługi dostępu do sieci Internet, po zamknięciu naboru nowych korzystających, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są gospodarczo uzasadnione, właściwie udokumentowane i związane z działalnością promocyjną prowadzącą do zwiększenia przychodów.

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Oprogramowanie wytwarzane w jej ramach uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% (IP BOX). Większość ponoszonych wydatków stanowi koszty kwalifikowane zgodne z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych i prawnych, mogą podlegać preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5% na podstawie IP Box.

Wydatki z tytułu prowizji za przewalutowanie waluty poprzez bankowy kantor internetowy, jakie ponosi osoba fizyczna realizująca jednokrotną transakcję walutową, należy uznać za koszt uzyskania przychodu w ramach rozliczenia podatkowego. Opłaty za prowadzenie rachunku walutowego oraz różnice kursowe nie stanowią kosztu uzyskania przychodu w przypadku osób nieprowadzących działalności gospodarczej.