Wartość podatkowa nabycia udziałów w spółce przejmującej nie może być dowolnie kształtowana przez podatnika. Art. 24 ust. 8 ustawy o PIT nie znajduje zastosowania, gdy wartość podatkowa przydzielonych udziałów jest wyższa niż wartość udziałów w spółce przejmowanej, wykluczając odroczenie opodatkowania połączenia spółek.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości obejmują cenę nabycia oraz wartość przejętych długów, które zostały skalkulowane jako koszt nabycia tej nieruchomości, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Wydatek na zakup samochodu osobowego oraz koszty eksploatacji obu pojazdów, wykorzystywanych w sposób mieszany, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z uzyskaniem przychodu i prawidłowego udokumentowania wydatków, zgodnie z art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 46a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Inwestycja w bloki gazowo-parowe, jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełnia warunki art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co skutkuje wyłączeniem z liczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, wobec jej strategicznego znaczenia dla bezpieczeństwa energetycznego.

Podatnicy podatku dochodowego są uprawnieni do obniżania stawek amortyzacji podatkowej do dowolnej wysokości dla środków trwałych amortyzowanych metodą liniową zarówno na bieżąco, jak i wstecznie, o ile nie upłynął termin przedawnienia zobowiązań.

Wniesienie aportu w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu przy sprzedaży tych jednostek określa się na podstawie ich rynkowej wartości w momencie aportu, zgodnie z zasadami analogicznymi do stosowanych w spółkach kapitałowych.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jakimi są autorskie prawa do oprogramowania, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność twórcza w tym zakresie kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Dla celów ustalenia limitu kosztów uzyskania przychodów z tytułu amortyzacji samochodu hybrydowego plug-in zastosowanie mają wyłącznie dane o emisji CO2 zawarte w Centralnej Ewidencji Pojazdów, niezależnie od ewentualnych rozbieżności z parametrami wynikającymi z dokumentów homologacyjnych pojazdu.

Dodatkowe koszty związane z montażem i dostosowaniem urządzeń do działalności gospodarczej nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do okresu umów leasingu zwrotnego, lecz powinny być uznane za koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, jako koszty pośrednie niezwiązane bezpośrednio z konkretnym przychodem.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Zaliczenie Opłat marketingowych do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT jest możliwe, jeśli spełniają kryteria: poniesienia w związku z działalnością gospodarczą, definitywności, związku z przychodami oraz właściwego udokumentowania.

Równowartość skradzionych kryptowalut, jako udokumentowane wydatki na ich nabycie, stanowi koszt uzyskania przychodu w roku otrzymania postanowienia o umorzeniu śledztwa, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego na podstawie spadku, które zostały przeznaczone na spłatę udziału byłego małżonka, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego przeniesienia praw do autorskiego oprogramowania mogą podlegać preferencyjnej stawce IP Box, jeżeli dotyczą wyłącznie nowych, odrębnych programów chronionych jako prawa własności intelektualnej, a nie obejmują wynagrodzenia za rozwój istniejących komponentów bez tworzenia nowych utworów.

Działalność w zakresie projektowania i budowy maszyn jako działalność badawczo-rozwojowa podlega odliczeniom w ramach ulgi B+R, jeśli spełnia warunki twórczości, systematyczności i prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy, a związane z nią koszty mogą być uznane za kwalifikowane.

Opłaty wstępne poniesione w ramach umów leasingu zwrotnego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, niezależnie od okresu trwania umowy leasingowej.

Zwrot zwaloryzowanej kwoty partycypacji z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, przekraczający wpłatę początkową, stanowi przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wydatki związane z przywróceniem stanu lokalu, lecz ograniczone są do części odpowiadającej waloryzacji, proporcjonalnie do kwoty zwróconej nad wpłaconą.

Kwota umorzenia zadłużenia z kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesu nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od umorzonych wierzytelności związanych z kredytem mieszkaniowym.

Rekompensata wypłacona w związku z wadami wykonanych robót budowlanych, nawet jeśli udokumentowana jako ugoda umowna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy o CIT, z uwagi na bezpośrednie powiązanie z nienależytym wykonaniem usługi.

Koszty kredytu zaciągniętego na nabycie udziałów, niebędące wydatkami bezpośrednim, mogą być zaliczone jako pośrednie koszty uzyskania przychodów i alokowane proporcjonalnie do przychodów z różnych źródeł, stosownie do art. 15 ust. 1, 2 i 2b ustawy CIT.

Nieodpłatne użyczenie gruntu przez Urząd Miasta skutkuje powstaniem przychodu, z którego zwolniony jest CIT, o ile służy wyłącznie gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Alokacja kosztów powinna być proporcjonalna do przychodów z działalności opodatkowanej i zwolnionej, zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy CIT.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę działającą w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi nie jest przychodem incydentalnym. Przychód ten musi być uwzględniony przy ustalaniu proporcji przychodów opodatkowanych i zwolnionych dla rozliczenia kosztów mieszanych zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.

Działalność X Sp. z o.o., obejmująca opracowanie dokumentacji projektowej oraz produkcję nowych wyrobów, jest twórcza i systematyczna, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, umożliwiając odliczenie związanych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d uCIT.