Odsetki naliczone przez spółkę zagraniczną na rzecz Oddziału mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w momencie ich faktycznego przekazania, a nie naliczenia. Odsetki są potrącalne metodą kasową, co wynika z art. 16 ust. 1 pkt 11 ustawy o CIT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem CIT po stronie spółki; natomiast koszty uzyskania przychodów z tytułu zbycia tych jednostek stanowi ich wartość rynkowa ustalona na dzień wniesienia aportu.

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu obciążeń za koszty zewnętrzne, wynagrodzenia za komercjalizację oraz zwroty kosztów projektów badawczych mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, lecz muszą być księgowane zgodnie z normą wynikającą z art. 15 ust. 4e tej ustawy.

Koszty związane z działaniami spółki, mającymi na celu pozyskanie finansowania i organizacyjne wsparcie Projektu, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych i zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, ze względu na charakter wydatków i roli spółki w przedsięwzięciu.

Wydatki poniesione na rehabilitację i zabiegi kosmetyczne osób fizycznych nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów spółki, jeśli ich celem jest osobisty zysk zdrowotny, a nie bezpośrednie zabezpieczenie lub zwiększenie przychodów przedsiębiorstwa.

Obniżenie wkładu komandytariusza poprzez zwrot nieruchomości w spółce komandytowej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z uwzględnieniem historycznego kosztu nabycia przedsiębiorstwa jako kosztu uzyskania przychodu.

Wniesienie przez komandytariusza do spółki komandytowej aportu w postaci jednostek ETF nie powoduje u tej spółki powstania przychodów podlegających opodatkowaniu, a koszt uzyskania przychodów w przypadku przyszłej sprzedaży tych jednostek jest równy wartości rynkowej ustalonej na dzień wniesienia aportu.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz należne odsetki ustawowe stanowią przychód podatkowy, jednakże podlegają zwolnieniu na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, zaś zwrot kosztów sądowych jest neutralny podatkowo.

Wydatki poniesione przez podatnika na wprowadzenie i administrowanie programem motywacyjnym, opartym na udziałach fantomowych, stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem że wydatki te pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz są prawidłowo udokumentowane i nie podlegają wyłączeniu na mocy art. 16 ust. 1 Ustawy o CIT.

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Wynagrodzenie za reorganizację oraz przychody z likwidacji środków trwałych są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie korzystając ze zwolnienia SSE. Koszty reorganizacji stanowiące koszty uzyskania przychodu nie są związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za reorganizację, natomiast koszty likwidacji środków trwałych mogą być uznawane za koszty podatkowe w braku zmiany rodzaju działalności.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia nieruchomości mogą obejmować jedynie wydatki udokumentowane fakturami oraz innymi dowodami księgowymi, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, a wycena rzeczoznawcy nie może być uznana za podstawę dla ustalenia kosztów uzyskania przychodu.

Wydatki ponoszone na pakiety medyczne dla współpracowników B2B nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż stanowią koszty reprezentacji zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do zaliczania w koszty uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, nieprzekraczających limitów dla pracowników.

Wydatki ponoszone przez X Sp. z o.o. w ramach realizacji działań w obszarze Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, obejmujące programy edukacyjne, zakwaterowanie młodocianych pracowników oraz organizację spotkań integracyjnych i inne związane z pracownikami, kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wykazany związek przyczynowy z ich uzyskaniem

Aport certyfikatów ETF do spółki komandytowej nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu dla spółki, zaś koszty podatkowe późniejszej sprzedaży ustalane są zgodnie z rynkową wartością certyfikatów na moment aportu.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, dokonywany przez bank na podstawie ugody, nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, co zwalnia bank z obowiązku sporządzenia informacji PIT-8C dotyczącej tej transakcji.

Przychody uzyskiwane z usług wspomagających działalność gospodarczą o kodzie PKWiU 82.99.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtową stawką w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako usługi inne niż sklasyfikowane w ramach PKWiU 82.9, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

Jeżeli umowa leasingu operacyjnego została zawarta przed 1 stycznia 2026 r., ale samochód nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, od 1 stycznia 2026 r. stosuje się nowe limity kosztów uzyskania przychodów, w tym niższy limit 100 000 zł. Zasada niedziałania prawa wstecz nie chroni umów leasingu zawartych przed nowelizacją.

W momencie zbycia akcji nabytych w programie motywacyjnym, rezydent podatkowy Polski ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość nieodpłatnego świadczenia, które uprzednio podlegało opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o PIT.

Wydatki na budowę domu w Polsce, sfinansowane zagranicznym kredytem, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy są odpowiednio udokumentowane (fakturami VAT), zgodnie z wymogami art. 22 ust. 6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki bez dokumentacji księgowej nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.

Dochód uzyskany z tytułu nieodpłatnego nabycia akcji w wyniku realizacji planu motywacyjnego, podlegający opodatkowaniu w innym państwie, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w momencie zbycia akcji, zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, celem uniknięcia podwójnego opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów