Korekta kosztów uzyskania przychodów wynikająca z otrzymanego bonusu powinna być dokonana na bieżąco w okresie otrzymania faktury korygującej, zaś przychód z tytułu bonusu należy rozpoznać w momencie otrzymania informacji o jego przyznaniu i wartości, stanowiącym wykonanie usługi w rozumieniu art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Korekta wynagrodzenia exit fee nie spełnia warunków korekty cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT; zatem nie może być rozliczona jako koszt uzyskania przychodu wstecznie i powinna być ujęta w 2025 roku.

Nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwoty zapłaconej na podstawie ugody cywilnoprawnej obejmującej kradzież towaru, jeśli kradzież wynikła z niedołożenia należytej staranności przez przedsiębiorcę lub jego pracowników.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej rozliczenie tych dochodów.

Przychody z prop tradingu uzyskiwane przez rezydenta podatkowego RP będącego studentem poniżej 26 roku życia kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i korzystają ze zwolnienia podatkowego do kwoty 85 528 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT.

Dodatkowe wpłaty do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców, określone w art. 89 ust. 1 ustawy o finansowaniu, nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 76 ustawy o CIT i mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodów banku.

Zwrot odzyskanych własnych środków z unieważnionej umowy kredytowej oraz odsetki ustawowe za opóźnienie wypłaty tych świadczeń są neutralne podatkowo; natomiast zaniechanie poboru podatku z rozporządzenia Ministra Finansów nie znajduje zastosowania do zwrotu rat kapitałowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, zgodnie z ustawą o PIT, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychód powstały z tytułu nieodpłatnego nabycia akcji w ramach realizacji programu motywacyjnego, jako rezultat uzyskanego nieodpłatnego świadczenia, kwalifikuje się do źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem według 3% stawki; natomiast odpłatne zbycie tych akcji generuje przychód zaliczany do kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% stawką.

Koszty poniesione na podstawie faktur za usługi licencyjne, związane z działalnością spółki przekształconej, powinny być zaliczone w całości do kosztów uzyskania przychodów tej spółki z o.o., bez podziału na okresy działalności spółki jawnej i z o.o., zgodnie z zasadą sukcesji prawnej.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika spełnia przesłanki przyjęcia działalności jako badawczo-rozwojowej, umożliwiającej zastosowanie stawki 5% podatku dochodowego na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Opłaty za licencje i subskrypcje na oprogramowanie specjalistyczne, nie będące aktywami materialnymi, nie stanowią kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy o CIT i tym samym nie mogą być odliczone od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Faktury niewystawione w Krajowym Systemie e-Faktur, lecz zgodne z formalnymi wymaganiami i niewykluczone z przepisów CIT, stanowią adekwatną podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki definitywności i związku z działalnością gospodarczą.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika, która jest prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) wobec dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Preferencyjna stawka podatkowa IP Box może być stosowana w przypadku dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej obejmującej tworzenie i rozwijanie oprogramowania, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i ustalania wskaźnika nexus.

Wobec braku nowelizacji Ustawy o CIT, faktury zakupowe wystawione poza KSeF, które spełniają wymogi formalne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a przesłanki z art. 15 Ustawy CIT są spełnione.

W dochodach uzyskanych ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych stworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, prowadzonej w sposób systematyczny i twórczy, dopuszczalne jest zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając go do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na tę działalność zgodnie z art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Tworzenie, rozwijanie i ulepszanie autorskich programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą się do stosowania 5% stawki podatkowej zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji.

Wartość rynkowa akcji z dnia śmierci spadkodawcy nie jest kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji odziedziczonych, jeśli akcje te były nabyte nieodpłatnie przez spadkodawcę.

Wydatek związany z nabyciem środków trwałych i aktywów w ramach Nowej Inwestycji, obejmujący całość funkcjonalnych części zakładu, stanowi koszt kwalifikowany w rozumieniu Rozporządzenia i wpływa na kwotę zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT.

Wypłaty z tytułu zwrotu kwot wynikających z ugody, które mają charakter restytucyjny, nie stanowią przychodu zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a więc nie rodzą obowiązku podatkowego po stronie osób fizycznych.