Rozliczenia w ramach systemu nettingu nie skutkują powstaniem podatkowych różnic kursowych, jeżeli przeliczenie zobowiązań na PLN następuje przed rozliczeniem. Różnice kalkulacyjne wynikające z takich przeliczeń nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani przychodów podatkowych, jak określono w art. 15a ustawy o CIT.

Wydatki na przystosowanie lokalu do działalności nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z uwagi na przepisy o nieamortyzowalności lokali mieszkalnych. Natomiast wydatki na wyposażenie lokalu oraz opłaty eksploatacyjne mogą być kosztami uzyskania przychodów, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Wykładnia art. 10 ust. 5 i 7 ustawy o PIT wskazuje, że pięcioletni termin zwolnienia od opodatkowania przy zbyciu nieruchomości dotyczy daty nabycia przez spadkodawcę dla udziałów nabytych w drodze dziedziczenia. Dla udziału nabytego w ramach działu spadku, data nabycia to data działu. Kwoty spłat względem współspadkobierców oraz nieodzyskane koszty postępowania mogą stanowić koszty uzyskania przychodu

Podatek celny oraz podatek od wartości dodanej ponoszone w krajach spoza UE, w tym w Wielkiej Brytanii, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich poniesienie służy osiągnięciu przychodów i nie są one wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT.

Dochód osiągany z przeniesienia Praw IP Box związanych z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego, niewystarczające do zakwalifikowania jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Koszty poniesione na dokumentację projektową przekazaną gminie, jako inwestycję w obcym środku trwałym, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile przekazanie ma charakter ekwiwalentny, wynikający z późniejszych korzyści gospodarczych, spełniając przesłanki art. 15 ust. 1 updop.

Przychód z wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej, która uzyskała status podatnika CIT, pomniejsza się o wydatki na nabycie udziałów, a nie o wydatki na nabycie nieruchomości lub podatek VAT od aportu. Wydatek pomniejszający odnosi się do wartości aportu w chwili wniesienia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, prowadzoną w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniające ustawowe wymogi, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

W przypadku spełnienia warunków wykluczających użycie pojazdów do celów innych niż gospodarcze, przedsiębiorca może zaliczyć całość wydatków eksploatacyjnych floty samochodowej jako koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Faktura wystawiona poza KSeF, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, spełnia wymogi formalne oraz nie podlega wyłączeniom art. 16 ustawy CIT, może stanowić podstawę do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik może korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów kwalifikowanych niewykorzystywanych do obliczenia dochodu zwolnionego na podstawie decyzji o wsparciu, a także może kwalifikować wydatki jako koszty, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, z wyłączeniem wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie.

Faktury wystawione z pominięciem obowiązku Krajowego Systemu e-Faktur mogą nadal stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 oraz nie są wyłączone przez art. 16 ustawy o CIT, niezależnie od formy faktury.

Koszty przygotowawcze poniesione w celu reorganizacji modelu dystrybucji, jako koszty pośrednie związane z przychodami, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, niezależnie od sposobu ich ujęcia w rachunkowości bilansowej.

Świadczenia otrzymane w wyniku ugody pozasądowej w postaci zadośćuczynienia i zwrotu kosztów pogrzebu, nie podlegają zwolnieniu od podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, lecz mogą stanowić przychody z innych źródeł. Natomiast jednorazowe odszkodowanie z tytułu pogorszenia sytuacji życiowej może korzystać ze zwolnienia jako renta, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c tej ustawy.

W sytuacji sprzedaży rzeczy nabytej w drodze darowizny przed upływem 6 miesięcy, przychodem jest wartość uzyskana z jej sprzedaży, której nie można pomniejszyć o wartość darowizny jako kosztu, ze względu na nieodpłatny charakter nabycia.

Kwoty netto z zakupów dokonanych przez Oddział w Polsce mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają wymogi art. 15 ust. 1 ustawy CIT, z wyłączeniem przypadków opisanych w art. 16 ust. 1. Brak prawa do obniżenia podatku VAT naliczonego, wynikający z braku technicznych możliwości jego odliczenia, nie uzasadnia automatycznego zaliczenia tego podatku jako kosztu uzyskania przychodu.

Faktura wystawiona poza KSeF, ale spełniająca formalnoprawne wymogi, może być uznana za dowód potwierdzający koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.