W przypadku likwidacji spółki nabywającej, kosztem nabycia udziałów jest wartość rynkowa wniesionego wkładu niepieniężnego, określona na dzień wniesienia. Nie wprowadza się przy tym zwolnienia z uwagi na brak wyraźnie regulowanych kosztów w art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT.

Wydatki na remontowo-adaptacyjne prace Fit-Outu Wtórnego, służące dostosowaniu niezmiennie użytkowych lokali do potrzeb najemców, stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodu w CIT, rozliczane jednorazowo w dacie ich poniesienia, bez zwiększania wartości początkowej nieruchomości.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na mieszkalne cele własne przed 15 stycznia 2015 oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów kwalifikuje przychód z takiego umorzenia do zaniechania poboru podatku dochodowego PIT. Zwrot kosztów procesowych nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, co oznacza jego neutralność podatkową.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Koszt wynajmu mieszkania nie stanowi wydatku bezpośrednio związanego z wytworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach wskaźnika Nexus, a wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania 5% stawki podatku dla dochodów z działalności badawczo-rozwojowej wytwarzania oprogramowania, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Odsetki oraz opłaty ponoszone w ramach systemu cash poolingu stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom z art. 15c ustawy CIT; nie podlegają jednak wyłączeniu z podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, o ile występują dodatkowe powiązania kapitałowe. Przekazywane środki pieniężne są podatkowo neutralne.

Działalność wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu i wdrażaniu innowacyjnych wyrobów w branży (...) jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy CIT, co uprawnia go do korzystania z ulgi na działalność B+R. Koszty związane z taką działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d Ustawy CIT.

W świetle ustawy o CIT, koszty zakupu części zamiennych nie związanych bezpośrednio z przychodami są potrącalne w dacie ich poniesienia, tj. zaksięgowania, jako koszty uzyskania przychodów.

Zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o p.d.o.f., przy sprzedaży akcji nabytych nieodpłatnie w ramach programu motywacyjnego oraz opodatkowanych za granicą, pracownik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość tego świadczenia, zapobiegając podwójnemu opodatkowaniu.

Świadczenia pracodawcy w postaci bezpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu dla oddelegowanych pracowników stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, jeżeli przynoszą pracownikowi wymierną korzyść, są świadczone za zgodą pracownika i można je skonkretyzować pod względem wartości i przypisania osobistego.

Amortyzacja części mieszkalnej lokalu wykorzystywanej do działalności gospodarczej nie jest dopuszczalna, natomiast wydatki na software i sprzęt mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Budynki wykazujące z ewidencji lub ksiąg wieczystych na mieszkalne, niezależnie od użytkowego przeznaczenia przestrzeni wewnętrznej, nie spełniają przesłanek do stosowania amortyzacji w kosztach uzyskania przychodów w ramach przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości będącej towarem handlowym w działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu uzyskania przychodu, są należycie udokumentowane i nie są wyłączone z katalogu kosztów.

Koszty dodatkowe ponoszone przez biegłego przy wydawaniu opinii na zlecenie Sądu, będącego podatnikiem VAT, podlegają opodatkowaniu według stawki VAT właściwej dla świadczonej usługi, jako że stanowią element wynagrodzenia za usługę główną.

Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum generuje przychód podatkowy odpowiadający wartości zobowiązania. Otrzymanie wierzytelności przez beneficjentów nie powoduje powstania przychodu podatkowego z uwagi na brak przysporzenia majątkowego.

Wydatki na zakup wycieczek jako formy wynagrodzenia dla pracowników i współpracowników, zgodnie z zasadami swobody umów i w kontekście art. 15 ustawy o CIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki związku z przychodami oraz nie są ujęte w katalogu art. 16 ust. 1 CIT.

Odszkodowanie za anulowanie kontraktów forward nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Koszty związane z nabywaniem Usług HR przez spółkę komandytową, po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT, nie podlegają wyłączeniom określonym w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mieszczą się w katalogu usług zarządzania, kontroli, czy pokrewnych, mając charakter wykonawczy, a nie nadzorczy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów denominowanych traktowane jest jako przychód, jednakże zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia usuwa obowiązek wystawienia PIT-11. Zwrot odsetek i kosztów procesu nie stanowi przychodu, gdyż jest wyrównaniem dotychczasowych wydatków klienta.

Opłaty podwyższone za przekroczenie ilości i jakości ścieków, jako sankcje za naruszenia przepisów ochrony środowiska, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a.

Zakup drobnych upominków przez spółkę dla klientów może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, o ile spełnia warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym celowość wydatków związanych z osiągnięciem i zabezpieczeniem przychodów.

Usługi finansowe nabywane przez spółkę komandytową po uzyskaniu statusu podatnika CIT nie kwalifikują się jako usługi wymienione w art. 15e ust. 1 ustawy CIT, zatem nie podlegają ograniczeniom w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Subrogacja, zrealizowana poprzez automatyczne bilansowanie sald w systemie cash poolingu, nie rodzi przychodów ani kosztów podatkowych dla uczestników na gruncie CIT. Jednak odsetki rzeczywiście otrzymane lub zapłacone w ramach tej subrogacji wpływają na przychody i koszty podatkowe.