Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wydatki związane z nabyciem nieruchomości, takie jak wynagrodzenie pośrednika przy nabyciu oraz opłaty notarialne, przy czym procedura ta po stronie każdego małżonka powinna być deklarowana proporcjonalnie (1/2) w formularzu PIT-39.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków pieniężnych, co konstytuuje obowiązek podatkowy w roku przeniesienia własności.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji i spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

Przedstawiona działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria uznania jej za działalność B+R zgodnie z ustawą o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi na tę działalność, z wyjątkiem kosztów utrzymania infrastruktury medycznej i uczestnictwa w kongresach.

Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki dotyczące odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego wykorzystywanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego, w części ustalonej do wartości 150 000 zł, o ile emisja CO2 silnika spalinowego wynosi mniejsza niż 50 g/km.

Koszty poniesione na wynajem biura oraz opłaty eksploatacyjne nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4-5 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Wydatki dotyczące innych obszarów, jak sprzęt komputerowy czy licencje, mogą być uwzględnione, o ile spełniają przesłanki związania bezpośredniego

Działalność wnioskodawcy obejmująca badania aplikacyjne i prace rozwojowe w zakresie innowacyjnych narzędzi ściernych stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, a poniesione koszty wynagrodzeń, surowców, materiałów i ekspertyz są kosztami kwalifikowanymi.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość majątku spółki komandytowej z dnia przekształcenia, przypadająca na wspólnika, a proporcjonalna do jego udziału.

Podatnik ma prawo do waloryzacji kosztów nabycia nieruchomości według wskaźnika wzrostu cen towarów i usług, zgodnie z art. 22 ust. 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonuje odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do części oprogramowania nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT; tym samym dochody z tego tytułu nie podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, chyba że dotyczą całego programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności B+R.

Działalność spółki jawnej spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, co uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz odliczenia amortyzacji w zakresie kosztów kwalifikowanych.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów poniesionych na opłaty prawnicze i inne związane z umową kredytową, które nie przewyższają faktycznych wydatków, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

W świetle art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, płatności na prywatny rachunek osób fizycznych, będących VAT czynnych lecz nie zarejestrowanych przedsiębiorców, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich ujawnienia na Białej liście.

Wydatki związane z zakupem i utrzymaniem psa użytkowanego jako pies-model w działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie, w jakim wykorzystywany jest do celów tej działalności, przy czym mieszane wydatki kwalifikuje się zgodnie z obiektywnym czasem jego pracy.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wspólnika spółki jawnej, spełniająca definicje twórczej działalności systematycznej, kwalifikuje się do ulgi B+R. Kwalifikowane odpisy amortyzacyjne mogą być odliczane proporcjonalnie do udziału kosztów kwalifikowanych w wartości początkowej prac rozwojowych.

Kamper nie spełnia warunków kwalifikacji jako pojazd specjalny na gruncie ustawy o PIT i jest uznawany za samochód osobowy, co skutkuje ograniczeniami w zaliczaniu ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 i 47a ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez Spółkę A na finansowanie studiów podyplomowych członka zarządu mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z działalnością spółki i przyczyniają się do osiągania oraz zabezpieczania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem art. 16.

Działalność innowacyjna obejmująca projektowanie i tworzenie nowych rozwiązań informatycznych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co umożliwia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych w zakresie ulgi B+R na podstawie uzyskanej interpretacji, z uwzględnieniem warunków art. 18d CIT oraz przepisu art. 81 Ordynacji podatkowej.

Wydatki na nabycie nieużywanego towaru handlowego od podmiotu powiązanego, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i spełnia kryteria nowości, stanowią koszty kwalifikowane nowej inwestycji, umożliwiając przedsiębiorcy zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem nabycia tych aktywów na warunkach rynkowych.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi badawczo-rozwojowej przy obliczaniu dochodu do opodatkowania nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń od dochodu przewidzianych w art. 30h ust. 2 ustawy PIT jest zamknięty i nie obejmuje takich ulg.