Zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwoty odpowiadające iloczynowi stopy referencyjnej NBP oraz zysków przekazanych na kapitał zapasowy, także poprzez korektę CIT-8, o ile spełnione są ustawowe warunki. Stopa referencyjna NBP stosowana powinna być corocznie, zaś koszty nie mogą przekroczyć 250.000 zł rocznie.

Środki przekazywane w ramach cash poolingu w celu wyrównania salda rachunków uczestników nie stanowią dla nich przychodów podatkowych ani kosztów uzyskania przychodów. Odsetki związane z tym systemem rozpoznawane są podatkowo dopiero w momencie ich kapitalizacji lub faktycznej zapłaty.

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu sprzedaży energii elektrycznej po cenach ujemnych mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.

Dodatkowa wpłata do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców, dokonywana na podstawie art. 89 ustawy z 2022 roku, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie jest wyłączona na mocy art. 16 ust. 1 tej ustawy, i pozostaje związana przyczynowo ze źródłem przychodów Banku.

Za koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu akcji nabytych nieodpłatnie w ramach RSU stanowi wartość faktycznego dochodu opodatkowanego z tytułu przychodu uzyskanego w momencie przyznania akcji, natomiast w przypadku proporcji przypisanej do Polski koszt wynosi 0, co zgodne jest z unikaniem podwójnego opodatkowania.

Wydatki na zakup uprawnień do emisji CO2 stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, które mogą być potrącone w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, pod warunkiem, iż do umorzenia uprawnień do emisji dojdzie przed sporządzeniem sprawozdania finansowego oraz złożeniem deklaracji CIT.

Wydatki dotyczące działalności gospodarczej finansowane przez osoby trzecie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów podatnika. Zwrot takich środków jest neutralny podatkowo, jako rozliczenie wydatków poniesionych na rzecz działalności.

Wydatek poniesiony przez podatnika w celu pokrycia szkody za incydentalne uszkodzenie silnika nie stanowi odszkodowania z tytułu wadliwego wykonania usługi i może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma związek z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Działalność polegająca na realizacji projektu badawczo-rozwojowego w celu opracowania, przetestowania i wdrożenia nowych metod produkcji może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając tym samym do ulgi B+R.

Działalność obejmująca tworzenie autorskiej bazy przepisów kulinarnych zero-waste oraz rozwój algorytmu doboru zestawów posiłków, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z prowadzonymi testami wewnętrznymi stanowią koszty kwalifikowane.

Opłaty za przedterminową spłatę kredytu stanowią koszty finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 12 Ustawy o CIT. W związku z tym podlegają one limitowi określonemu w art. 15c ust. 1 tej Ustawy przy ich zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Koszty energii elektrycznej, dostępu do Internetu, transmisji danych oraz telefonii, alokowane do działalności badawczo-rozwojowej, stanowią zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu. Natomiast inne koszty niematerialne, takie jak kolokacja i usługi specjalne, nie są uznawane za kwalifikowane do ulgi B+R.

Zwrot nadpłaconych środków wynikający z ugody z bankiem nie stanowi przychodu dla kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego. Zatem, brak jest podstaw do opodatkowania zwróconych kwot.

Wydatki na zakup okularów korekcyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i nie pozostają w bezpośrednim związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na zakup walut wirtualnych w czasie rezydencji podatkowej w innym kraju mogą zostać zaliczone jako koszty uzyskania przychodów w Polsce po zmianie rezydencji podatkowej, jeżeli nie zostały uprzednio odliczone oraz spełniają wymogi dokumentacyjne i przeliczenia na walutę krajową zgodnie z polskimi przepisami.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Wydatki na doradztwo oraz badania geologiczne, poniesione w ramach przygotowań do zrealizowania inwestycji, która nie doszła do skutku, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli były racjonalne, niezwrócone oraz związane z prowadzoną działalnością, nawet jeśli inwestycja została zaniechana ze względów ekonomicznych.

Przekazanie przez spółkę budynków mieszkalnych na rzecz gminy w drodze decyzji komunalizacyjnej bez rekompensaty nie pozwala na zaliczenie ich nieumorzonej wartości do kosztów uzyskania przychodów. Dopiero odpłatne zbycie poprzez rekompensatę umożliwia takie zaliczenie. Wyłączenie z art. 16 ust. 1 pkt 14 nie znajduje zastosowania do przekazań administracyjnych, które nie są darowiznami.

Koszty finansowania dłużnego wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w danym roku, zgodnie z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych pięciu latach podatkowych w wybranej przez podatnika kolejności, stosując regułę FIFO, w ramach rocznych limitów.

Usługi tworzenia i rozwijania oprogramowania świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniają przesłanki do zastosowania ulgi IP BOX z preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych wymogów ewidencyjnych i kreacyjności działalności.

Działalność polegająca na projektowaniu i optymalizacji układów wysokociśnieniowych oraz systemów odzysku energii w instalacjach spalania odpadów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p. Spółka może odliczać związane z tą działalnością koszty kwalifikowane, z pominięciem tych zwróconych w ramach dotacji.

Dopłata I jest wydatkiem na nabycie udziałów, natomiast Dopłata II, na gruncie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu, rozliczany w dacie poniesienia.

Kwota otrzymana na podstawie porozumienia kompensacyjnego z bankiem, wynikająca z potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi świadczenie restytucyjne niewpływające na rzeczywisty przyrost majątku i nie podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy.