Środki finansowe uzyskane na realizację projektów unijnych, otrzymane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Koszty sfinansowane z takiej dotacji, które nie tworzą środków trwałych, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Kwota 2 580 zł otrzymana przez podatnika jako odszkodowanie od A. S.A. stanowi przychód podatkowy z „innych źródeł” i podlega opodatkowaniu; nie przysługuje zwolnienie podatkowe ani prawo zaliczenia kosztów naprawy uszkodzonego sprzętu jako kosztów uzyskania przychodu.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej pomniejsza się o wydatki na nabycie lub objęcie udziału, z wyłączeniem udziałów nabytych w drodze darowizny, a wartość wkładu wycofanego ze spółki nie obniża wtedy przychodu.

Działalność twórcza prowadzona w ramach projektów informatycznych przez podatnika, która systematycznie zmierza do rozwoju nowych technologii i rozwiązań, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej przewidziane w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając zastosowanie ulgi B+R w odniesieniu do kosztów wynagrodzeń pracowników.

Rekompensata wypłacona przez dewelopera poza postępowaniem sądowym za wadę lokalu mieszkalnego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł, chyba że jest to przychód zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku.

Koszty poniesione na wdrożenie nowego programu motywacyjnego, w tym koszty nabycia akcji własnych oraz doradztwa prawnego i finansowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania i braku wyłączenia w ramach art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Pośrednie koszty uzyskania przychodu rozliczane jednorazowo, związane z okresem nieprzekraczającym roku podatkowego, są uznawane za koszty uzyskania przychodu przejmującego podmiotu, jeśli ich ujęcie w księgach rachunkowych następuje po dacie podziału.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych, spełnia definicję ZCP. Przeniesienie takie nie generuje przychodu do opodatkowania PIT po stronie obdarowanego. Otrzymane tytułem darowizny składniki majątku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w oparciu o historyczny koszt

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.

Dochód z przenoszenia przez programistę praw autorskich do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw IP i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogu prowadzenia ewidencji umożliwiającej jego wyodrębnienie.

Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń art. 30h ust. 2 ustawy o PIT jest zamknięty, co wyklucza rozszerzenie o inne ulgi.

Wydatek poniesiony przez podatnika za zwrot podatku od nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą, zwiększając przychód, zabezpieczając lub zachowując jego źródło.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Udostępnienie przez Spółkę rabatów pośrednich skutkuje obniżeniem przychodu podatkowego, gdyż rabaty te stanowią bonifikatę w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT, co wymaga korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej nie zmniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ takie odliczenia nie są wyszczególnione w zamkniętym katalogu art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Zawarcie ugody skutkującej nieważnością umowy kredytu hipotecznego umożliwia korektę przychodów podatkowych Banku od odsetek i prowizji za rok, w którym ugoda została zawarta, z wyjątkiem przychodów objętych przedawnieniem. Koszty dodatkowe, takie jak odsetki i koszty procesowe z ugody, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane stawką 5%, będąc kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej.

Otrzymana refundacja na utworzenie stanowiska pracy dla osoby bezrobotnej nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Działalność twórcza w postaci tworzenia i rozwoju programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwia opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z ich sprzedaży preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu ustawowych wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji IP Box.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Spłaty zobowiązań hipotecznych ciążących na nabytej nieruchomości przez spółkę nie stanowią kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 10b u.p.d.o.p., gdyż są podobne do poręczeń i gwarancji. Tylko cena zakupu i inne wydatki transakcyjne mogą być uwzględnione jako koszt, ale z wyłączeniem spłat hipotek, które rozlicza się jako zobowiązania rzeczowe.

Dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, które lokalizowane są w reżimie IP BOX, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z IP.