Elektryczna energia zużywana na potrzeby ładowania samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej w sposób mieszany może być kosztem uzyskania przychodów podlegającym ograniczeniu 75% wynikającemu z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, gdy spełnia określone przesłanki dokumentacyjne i merytoryczne.

Postanowienia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienione od 1 stycznia 2026 r., mają zastosowanie do bieżących rozliczeń umów leasingowych na samochody osobowe wprowadzone bez zapisu do ewidencji środków trwałych, nawet jeśli zostały zawarte przed tą datą.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości obciążonej egzekucją, nawet jeśli część zapłaty została przekazana komornikowi na poczet zobowiązań, stanowi w całości przychód podatkowy według art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależny od jej faktycznego otrzymania przez sprzedawcę.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot z ubezpieczeń majątkowych nie jest uwarunkowane sposobem ich wydatkowania przez podatnika. Wydatki z tych środków mogą być kosztami uzyskania przychodów, a odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, sfinansowanych tymi środkami, stanowią koszty uzyskania przychodów według zasad ogólnych.

Rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów z tytułu użytkowania dwóch różnych samochodów w jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest ograniczone przez ustawę o PIT, pod warunkiem udokumentowanego związku z działalnością oraz zgodności z limitami z art. 23 ustawy.

Zwrot kosztów za pranie odzieży oraz korzystanie z sanitariatów w transporcie międzynarodowym jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli odpowiada rzeczywistym kosztom lub średnim kosztom rynkowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 i 23d ustawy o PIT. Ryczałt przewyższający te koszty wymaga opodatkowania.

Bonusy, dopłaty i rekompensaty otrzymywane od platformy stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast pobierana prowizja jest kosztem uzyskania przychodów, zgodnie z art. 14 oraz art. 22 ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego ujęcia w PKPiR.

W przypadku leasingu samochodu hybrydowego, którego emisja CO2 zgodnie z centralną ewidencją pojazdów wynosi więcej niż 50 g/km, lecz mniej niż 100 000 zł, podatnik może zaliczyć opłaty leasingowe do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do wartości samochodu ograniczoną do kwoty 100 000 zł, bez uwzględnienia emisji CO2 w trybie EV.

Kwalifikowalność umorzenia wierzytelności hipotecznej jako przychodu zwolnionego z opodatkowania na gruncie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r. zachodzi, gdy kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe spełnia wszystkie przewidziane prawem warunki. Zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi wzrostu majątku.

Dodatkowe przychody z platformy pośredniczącej oraz prowizje uiszczane na jej rzecz, ujmowane w zbiorczych zestawieniach, stanowią odpowiednio przychody z działalności gospodarczej oraz koszty uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o PIT, pomimo braku faktur, o ile dokumentacja ta spełnia wymogi księgowe.

Opłaty związane z zawarciem umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w tym podatek od czynności cywilnoprawnych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż są związane z utworzeniem spółki i jej kapitału zakładowego, a tym samym nie są związane z przychodem podatkowym. Wydatki te są bezpośrednio wykluczone z kategorii kosztów podatkowych.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

Koszty nabycia udziałów z tytułu zbycia muszą odwoływać się do pierwotnych wydatków związanych z ich uzyskaniem, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT, a wartość bilansowa z dnia przekształcenia nie stanowi podstawy dla kalkulacji tego kosztu.

Twórcze i systematyczne działania w ramach tworzenia oprogramowania, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, pozwalają na zastosowanie IP Box i opodatkowanie 5% stawką podatkową, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustalania kwalifikowanego dochodu z wskaźnikiem Nexus.

Przychody i koszty związane z realizacją pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających rozliczenia operacyjne Wnioskodawcy rozlicza się w ramach przychodów z działalności operacyjnej, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o PDOP.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i innowacyjny oraz spełnia prawne warunki ewidencyjne.

Przychody z tytułu tantiem za korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów muzycznych stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wzrost ich wysokości nie skutkuje koniecznością kwalifikacji do działalności gospodarczej.

Wydatki na prowizje i usługi consultingowe poniesione w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej uznaje się za koszty uzyskania przychodów pośrednie. Wydatki na wynajem kampera nie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z uwagi na ich wykorzystanie poza działalnością i limity stosowane do samochodów osobowych.