Wypłata środków w ramach polubownej ugody z bankiem z tytułu nieważności umowy kredytowej jest neutralna podatkowo dla podatnika, gdyż nie stanowi przychodu z uwagi na zwrotny charakter wcześniejszych wpłat na rzecz banku. Zwrot kosztów procesowych również nie jest przychodem podatkowym (art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.).

Zmiana sposobu użytkowania części budynku handlowo-usługowego na lokale mieszkalne, które zostają wyodrębnione jako odrębne nieruchomości, wyklucza możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od tych lokali mieszkalnych jako środków trwałych, zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki wynikające z zasądzenia zaległych wynagrodzeń i związanych z nimi odsetek ustawowych, sfinansowane z dochodów zwolnionych od podatku, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 7 i 16 ustawy o CIT, nawet jeśli dotyczą celów statutowych podatnika.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.

Opłaty notarialne i pośrednictwa sprzedaży jako koszty zbycia pomniejszają przychód, nie stanowiąc kosztów uzyskania. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia, uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, kwalifikujący się do ulgi.

Kwota stanowiąca zwrot nakładów finansowych na remont cudzej nieruchomości, dokonana zgodnie z umową cywilnoprawną, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju dedykowanego oprogramowania oraz nowych procesów wewnętrznych spółki spełnia definicję działalności rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 28 ustawy o CIT. Składniki wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w te projekty stanowią koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R.

Przychody i koszty uzyskiwane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi przez osobę fizyczną prowadzącą zarejestrowaną działalność gospodarczą w zakresie PKD 64.99.Z są klasyfikowane jako przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile działania te mają zorganizowany i ciągły charakter, zgodnie z art. 5a pkt 6 i 30b ust. 4 Ustawy PIT.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki poniesione na subskrypcję aplikacji i opaski do monitorowania parametrów psychofizycznych członków zarządu nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż mają charakter osobisty i nie są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowi kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej (IP Box) spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, przez co podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT.

Prace prowadzone przez spółkę kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia ją do korzystania z ulgi B+R na zasadach określonych w art. 18d tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, podlegająca ochronie prawnej jako autorskie prawa majątkowe, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Wydatki na ogrzewanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza w części powierzchni, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w odpowiedniej proporcji przy spełnieniu przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego jeden ze współwłaścicieli przejmuje dług hipoteczny i dokonuje spłaty na rzecz drugiego współwłaściciela, stanowi odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, co rodzi obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na remont instalacji centralnego ogrzewania stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej środków trwałych, ponieważ dotyczą jedynie odtworzenia ich pierwotnej funkcji użytkowej, a nie ich ulepszenia.

Wydatki na Cash Contribution oraz prace Fit-Out, zrealizowane w ramach działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT, i mogą być rozpoznane w całości w dacie ich poniesienia. Nie zwiększają wartości użytkowej środka trwałego, co kwalifikuje je jako koszty pośrednie.

Podział przez wydzielenie składników firmy do oddzielnej spółki, o ile składniki te kwalifikują się jako zorganizowane część przedsiębiorstwa, nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy CIT, przy jednoczesnym spełnieniu kryteriów organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia oraz ich zdolności do niezależnej działalności.

Saldo dodatnie, wynikające z aukcyjnego systemu wsparcia sprzedaży energii elektrycznej, stanowi koszt uzyskania przychodów podatnika w CIT jako koszt pośredni, ujmowany na dzień jego księgowego rozpoznania na podstawie wiarygodnych dokumentów księgowych. Rozliczenie salda nie jest bezpośrednio przyporządkowane do uzyskanego przychodu, lecz związane z działalnością gospodarczą i wsparciem stabilności

Zwrot nadpłat kredytowych oraz kosztów procesu z tytułu ugody nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Środki otrzymane w tych okolicznościach nie są definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Wydatki na nabycie nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowym i magazynowym mogą być uznane za koszty kwalifikowane nowej inwestycji jedynie w zakresie, w jakim ta nieruchomość służy bezpośrednio procesowi produkcji i świadczenia usług. Wydatki na cele administracyjno-biurowe nie spełniają definicji nowej inwestycji i nie mogą stanowić kosztów kwalifikowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie IP Box.