Prace polegające na zaplanowanym projektowaniu, testowaniu i wdrażaniu istotnie zmodyfikowanego produktu stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli są twórcze, systematyczne oraz prowadzą do wykorzystania i zwiększenia zasobów wiedzy, nie ograniczając się do zmian rutynowych. Odpisy amortyzacyjne od WNiP obejmującej koszty takich prac podlegają odliczeniu w uldze B+R w proporcji określonej w art

Działalność polegająca na realizacji projektów badawczo-rozwojowych, wykazująca cechy twórczości i systematyczności, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nią koszty, kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, mogą być podstawą do skorzystania z ulgi B+R.

Prace polegające na twórczym i zaplanowanym projektowaniu, testowaniu oraz wdrażaniu nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań produktowych i procesowych, niewykraczające jedynie na poziom zmian rutynowych, stanowią działalność B+R. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnej i prawnej obejmującej koszty takich prac rozwojowych są kosztem kwalifikowanym ulgi B+R w proporcji odpowiadającej udziałowi

W razie prawomocnego stwierdzenia nieważności ex tunc umowy kredytu hipotecznego zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych i opłat ubezpieczeniowych stanowi restytucję świadczeń nienależnych, niepowodującą powstania przychodu w PIT. Wolne od podatku są także odsetki za opóźnienie w zwrocie tych należności, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, oraz zwrot kosztów procesu nieprzewyższający

Działalność polegająca na zaplanowanym i twórczym opracowaniu oraz wdrożeniu nowej platformy mobilnego odczytu urządzeń radiowych, wykorzystująca i rozwijająca zasoby wiedzy dla tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od WNiP obejmującej koszty takich prac podlegają odliczeniu w uldze B+R w proporcji określonej w art. 18d ust. 2a ustawy

Otrzymanie spłaty udziału w majątku zlikwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu w dacie zawarcia aktu notarialnego, stanowiącego odpłatne zbycie składników majątkowych przez wspólnika.

Projektowanie i produkcja konstrukcji przez podatnika stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi na działalność B+R, przy spełnieniu szczegółowych warunków dotyczących ewidencjonowania i kwalifikacji kosztów.

Budynek mieszkalny, pomimo jego wykorzystania na cele wynajmu krótkoterminowego w działalności gospodarczej, nie podlega amortyzacji podatkowej. Odpisy amortyzacyjne od takich budynków nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Premie wypłacane członkom zarządu spółki uznawane są za koszty uzyskania przychodu w roku wypłaty, pod warunkiem, że są one związane z działalnością gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 15 ust. 1 i 4g ustawy o CIT, występuje związek przyczynowo-skutkowy z uzyskiwanymi przychodami i premia została przyznana zgodnie z przepisami prawa oraz stosunkami pracy.

Wydatki na odzież ochronną, nieujęte w wykazie art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zostanie wykazany ich bezpośredni związek z działalnością gospodarczą oraz spełniają one normy bezpieczeństwa i certyfikacyjne.

Amortyzacji nie podlegają budynki mieszkalne, nawet gdy są faktycznie wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej jako obiekty turystyczne. Klasyfikacja budynku jako mieszkalnego wyklucza możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 22c ustawy o PIT).

Prace wykonywane przez pracownika Spółki A na stanowisku Kierownika Działu spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 w zw. z art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o PIT, co umożliwia Spółce zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu do uzyskanych przychodów z tytułu pracy twórczej.

W rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT działalność twórczą w zakresie programów komputerowych należy pojmować szeroko, obejmującą wszelkie utwory powstające w związku z ogółem działań twórczych prowadzących do powstania oprogramowania, co warunkuje stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Działalność prowadzona przez Spółkę A. S.A. w ramach projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności twórczej systematycznej, zwiększającą zasoby wiedzy, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Prace badawczo-rozwojowe w zakresie opracowywania innowacyjnych systemów sterowania sprzętami AGD oraz związane z tym koszty kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania, wyodrębnienia oraz braku zwrotu w innej formie.

Dochód uzyskiwany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełnione są wymagania ewidencyjne i formalne dotyczące wyodrębnienia kwalifikowanych przychodów.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji dochodów i kosztów.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy, spełnia definicję działalności B+R w rozumieniu ustawy CIT. Koszty związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d ustawy CIT, jeżeli są odpowiednio ewidencjonowane i nie zostały zwrócone podatnikowi.

Opłata SUP pobierana przez przedsiębiorcę od użytkowników za jednorazowe opakowania nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na swój charakter incydentalnego i zwrotnego obciążenia publicznoprawnego.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia takiej działalności twórczej w sposób systematyczny i planowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Właściwie zdigitalizowane i odpowiednio przechowywane dokumenty zakupowe, po zniszczeniu ich papierowych oryginałów, mogą być uznane za podstawę zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów formalnych wynikających z przepisów ustawy o rachunkowości i ordynacji podatkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny oraz spełnia wymogi ewidencyjne ustawą o PIT.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu realizacji gwarancji ubezpieczeniowej stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią zwrotu wydatków nieuwzględnionych w kosztach podatkowych, lecz są realizacją świadczenia gwarancyjnego.