Opłata SUP pobierana przez przedsiębiorcę od użytkowników za jednorazowe opakowania nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na swój charakter incydentalnego i zwrotnego obciążenia publicznoprawnego.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy, spełnia definicję działalności B+R w rozumieniu ustawy CIT. Koszty związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d ustawy CIT, jeżeli są odpowiednio ewidencjonowane i nie zostały zwrócone podatnikowi.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji dochodów i kosztów.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia takiej działalności twórczej w sposób systematyczny i planowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Właściwie zdigitalizowane i odpowiednio przechowywane dokumenty zakupowe, po zniszczeniu ich papierowych oryginałów, mogą być uznane za podstawę zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów formalnych wynikających z przepisów ustawy o rachunkowości i ordynacji podatkowej.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu realizacji gwarancji ubezpieczeniowej stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią zwrotu wydatków nieuwzględnionych w kosztach podatkowych, lecz są realizacją świadczenia gwarancyjnego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny oraz spełnia wymogi ewidencyjne ustawą o PIT.

Wypłata środków w ramach polubownej ugody z bankiem z tytułu nieważności umowy kredytowej jest neutralna podatkowo dla podatnika, gdyż nie stanowi przychodu z uwagi na zwrotny charakter wcześniejszych wpłat na rzecz banku. Zwrot kosztów procesowych również nie jest przychodem podatkowym (art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.).

Zmiana sposobu użytkowania części budynku handlowo-usługowego na lokale mieszkalne, które zostają wyodrębnione jako odrębne nieruchomości, wyklucza możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od tych lokali mieszkalnych jako środków trwałych, zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki wynikające z zasądzenia zaległych wynagrodzeń i związanych z nimi odsetek ustawowych, sfinansowane z dochodów zwolnionych od podatku, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 7 i 16 ustawy o CIT, nawet jeśli dotyczą celów statutowych podatnika.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Kwota stanowiąca zwrot nakładów finansowych na remont cudzej nieruchomości, dokonana zgodnie z umową cywilnoprawną, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego.

Opłaty notarialne i pośrednictwa sprzedaży jako koszty zbycia pomniejszają przychód, nie stanowiąc kosztów uzyskania. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia, uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, kwalifikujący się do ulgi.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju dedykowanego oprogramowania oraz nowych procesów wewnętrznych spółki spełnia definicję działalności rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 28 ustawy o CIT. Składniki wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w te projekty stanowią koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R.

Przychody i koszty uzyskiwane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi przez osobę fizyczną prowadzącą zarejestrowaną działalność gospodarczą w zakresie PKD 64.99.Z są klasyfikowane jako przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile działania te mają zorganizowany i ciągły charakter, zgodnie z art. 5a pkt 6 i 30b ust. 4 Ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na subskrypcję aplikacji i opaski do monitorowania parametrów psychofizycznych członków zarządu nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż mają charakter osobisty i nie są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowi kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej (IP Box) spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, przez co podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT.

Prace prowadzone przez spółkę kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia ją do korzystania z ulgi B+R na zasadach określonych w art. 18d tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, podlegająca ochronie prawnej jako autorskie prawa majątkowe, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego jeden ze współwłaścicieli przejmuje dług hipoteczny i dokonuje spłaty na rzecz drugiego współwłaściciela, stanowi odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, co rodzi obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.