Wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, proporcjonalnie do jej zakresu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Twórcza działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania oraz rozwoju oprogramowania, podlegającego ochronie autorskiej, kwalifikuje się do uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej IP BOX, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej dokumentacji księgowej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji oraz spełnienia kryteriów działalności twórczej i innowacyjnej.

Zwrot pracownikowi przez spółkę kosztów energii elektrycznej zużytej na ładowanie służbowego samochodu elektrycznego, wykorzystywanego również do celów prywatnych, w przydomowej stacji ładowania może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT, o ile poniesione wydatki są odpowiednio dokumentowane.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z przenoszenia praw autorskich do utworów powstałych w tym procesie mogą być objęte preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki związane z zakupem sprzętu rolniczego, który służy działalności rolniczej i nie podlega opodatkowaniu PIT, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu rolniczego handlu detalicznego, jako że brak jest powiązania przyczynowego z osiąganym przychodem z innych źródeł.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zostaną spełnione wymogi ewidencyjne i ustalony wskaźnik Nexus.

Naprawa sieci wodociągowej i kanalizacyjnej metodami bezwykopowymi, nie powodująca wzrostu wartości użytkowej, stanowi remont w rozumieniu ustawy CIT i jej koszty podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Przewalutowanie pożyczki pomiędzy walutami obcymi nie skutkuje powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT. Różnice kursowe wynikające z rozliczeń pożyczki stanowią przychody lub koszty podatkowe wyłącznie w przypadku faktycznych przepływów środków pieniężnych zgodnie z przepisem art. 15a ust. 2 i 3 ustawy o CIT.

Kwota uzyskana na podstawie ugody sądowej, która nie przewyższa wpłat na rzecz banku dokonanych przez podatnika tytułem spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy PIT, a zwrot kosztów zastępstwa procesowego, będący rekompensatą rzeczywiście poniesionych wydatków, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, mająca twórczy i innowacyjny charakter, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów w ramach IP Box.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania wpisuje się w definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej do dochodów z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, co potwierdza ich kwalifikowany charakter IP.

Wydatki na elegancką odzież, wykorzystywaną do wystąpień publicznych w ramach działalności gospodarczej, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, gdyż ich zakup spełnia normalne potrzeby osobiste i nie wykazuje obiektywnego, uzasadnionego związku z przychodami z działalności.

Podatnik ma obowiązek wykazywania poniesionych kosztów nabycia kryptowalut w zeznaniach PIT-38, niezależnie od braku uzyskania przychodu, co umożliwia przeniesienie nierozliczonych kosztów na przyszłe lata podatkowe.

Wydatki na zakup sprzętu rekreacyjnego dla pracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem właściwej dokumentacji. Wydatki poniesione na rzecz właściciela oraz udokumentowane biletami nie stanowią takich kosztów ze względu na ich osobisty charakter i brak właściwej dokumentacji.

Dochód uzyskiwany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w efekcie prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX, o ile spełnione są przesłanki dotyczące kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przychody uzyskane z usługi remontu przepompowni, finansowanej przez gminę z dotacji od Wojewody, są opodatkowane podatkiem CIT jako przychód należny i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego wynikającego z ustawy przeciwpowodziowej. Wydatki na remont mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Dochód generowany z tytułu przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Spółki związana z tworzeniem nowych maszyn kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d tejże ustawy. Prace Spółki spełniają kryteria twórczości i systematyczności.

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem i remontem nieruchomości w ramach wspólnego przedsięwzięcia są rozpoznawane w momencie sprzedaży nieruchomości jako koszty bezpośrednie, w proporcji wynikającej z porozumienia umownego, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Pośrednie koszty uzyskania przychodów związane z działalnością zwolnioną z podatku, prowadzoną na podstawie decyzji o wsparciu, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie uzyskania pierwszego przychodu z tej działalności, zgodnie z art. 15 Ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, która prowadzi do zwiększenia i wykorzystania zasobów wiedzy, uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na zakup dekoracyjnych zestawów do biura przez doradcę podatkowego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 ustawy PIT, jako że służą one reprezentacji przedsiębiorcy, a więc są wyłączone zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy.