Kwoty ujemnej różnicy wynikające z realizacji instrumentów pochodnych stanowią koszty uzyskania przychodów potrącane zgodnie z datą ich ujęcia w księgach, w przedziale po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Z kolei, przychód z tytułu dodatniej różnicy powstaje w dniu realizacji praw z instrumentów. Żadne płatności z tytułu swapów na rzecz włoskiego kontrahenta nie są objęte podatkiem u źródła w Polsce

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Działalność programistyczna osoby fizycznej, polegająca na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile dochody te są efektem wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia oprogramowania.

Wydatki związane z podróżą służbową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy wykazano związek przyczynowy między poniesionym wydatkiem a przychodami. Organ uznał, że podróż Wnioskodawcy nie spełniała tego kryterium, mając charakter osobisty.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałe z działalności twórczej spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z regulacjami o IP Box.

Usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez podatnika CIT od podmiotu powiązanego, w takim zakresie i typie jak opisane we wniosku, nie podlegają ograniczeniom zaliczania do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki związane z podróżami służbowymi prezesa zarządu, choć nieudokumentowane w pełni zgodnie z wymogami formalnymi, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą podatnika.

Działalność związana z opracowaniem i rozwojem aplikacji internetowej może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, o ile spełnia wymogi systematyczności oraz twórczości. Koszty pracownicze mogą być kwalifikowane do ulgi pod warunkiem proporcjonalnego rozliczenia czasu pracy dedykowanego B+R. Odliczenie 200% kosztów kwalifikowanych jest możliwe od 2022 roku.

Zwrot opłat za parkingi i przejazd płatnymi drogami ponoszonych podczas podróży służbowej nie stanowi części kosztów rozliczanych jako kilometrówka, lecz odrębnie kwalifikowany przychód pracownika, podlegający zwolnieniu od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co zwalnia pracodawcę z obowiązków płatnika.

Dochody osiągnięte przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Kary umowne poniesione za nieterminowe wykonanie napraw mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli nie są związane z wadliwością świadczenia usług, lecz mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT za usługi badań klinicznych przypada na dzień finalnego zatwierdzenia zestawienia przez Szpital, jak określono w umowie, stosownie do art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

Straty poniesione w wyniku pożaru w środkach trwałych i obrotowych w ramach inwestycji określonych decyzją o wsparciu oraz wydatki na ich odtworzenie są kosztami uzyskania przychodów z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem ich bezpośredniego lub pośredniego związku z tą działalnością.

Usługi HR, nabywane przez spółkę komandytową, która uzyska status podatnika CIT, nie są objęte ograniczeniami art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; natomiast ich zakwalifikowanie jako usługi kompleksowej wymaga indywidualnej oceny poszczególnych czynności składających się na usługi HR.

Koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% mają zastosowanie do przychodów z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy o dzieło, o ile umowa nie wyodrębnia honorarium autorskiego, co kwalifikuje takie wynagrodzenie jedynie do przychodów z działalności osobistej, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT.

Kaucja, której przepadek nastąpił na rzecz Prezesa URE z powodu niewywiązania się z zobowiązań aukcyjnych, może być uznana za koszt uzyskania przychodów po warunkiem spełnienia przepisu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz rozpoznania jej jako pośredni koszt w momencie przepadku.

Kaucja przepadła wskutek rezygnacji z systemu aukcyjnego OZE, stanowi koszt uzyskania przychodu, traktowany jako koszt pośredni związany z przychodem Spółki, uwzględniany w księgach rachunkowych od daty przepadku, jako wydatek definitywny.

Dochody wnioskodawcy uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Stworzona działalność spełnia wymogi twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy do nowych zastosowań, a efekt pracy w postaci programu komputerowego

Nadwyżka energii elektrycznej wyrażona depozytem nie stanowi przychodu na gruncie CIT, natomiast wprowadzona nadwyżka energii podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy, zaś jej wartość nie może być zaliczana w koszty uzyskania przychodu w ramach depozytu prosumenckiego.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania IT i wdrażaniu narzędzi informatycznych może być uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia podatnika do ulgi B+R, pod warunkiem wykazania systematyczności oraz twórczości działań przekładających się na nowe zastosowania.

Dochody osiągane przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki PIT zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Koszty związane z realizacją programów motywacyjnych, po refakturowaniu przez spółkę dominującą na zależną, nie są automatycznie alokowane do przychodów z zysków kapitałowych na podstawie klucza przychodowego. Muszą być przypisane do przychodów operacyjnych spółki zależnej, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, które wspierają działalność operacyjną.

Przychody uzyskiwane w wyniku przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane według stawki 5% na podstawie przepisów ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ust. 1.