Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością członka organizacji pracodawców, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, przy czym należy je właściwie udokumentować i wykazać związek przyczynowy z osiąganiem przychodów.

Zapłata wynagrodzenia na podstawie ugody, związanego z nienależytym wykonaniem usług, stanowi wydatek wyłączony z kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT, niezależnie od istnienia okoliczności łagodzących winę podatnika.

Koszty wdrożenia oraz koszty licencji na oprogramowanie, poniesione do momentu przyjęcia oprogramowania do używania, zwiększają wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej, podlegającej amortyzacji, oraz mogą być uznane za koszty kwalifikowane Nowej Inwestycji zgodnie z odpowiednimi przepisami ustawy CIT oraz Rozporządzenia.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Opłaty marketingowe, ponoszone na podstawie Kontraktu ze Związkiem przez franczyzobiorcę restauracji, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu promocji działalności i są właściwie udokumentowane.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę z tytułu usług świadczonych przez organizację pracodawców nie stanowią składki członkowskiej i mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile wykazano ich związek z działalnością gospodarczą oraz wpływ na zwiększenie przychodów, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

Działalność w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do stosowania stawki 5% w ramach IP Box, jeśli ewidencja dochodów i kosztów jest prowadzona zgodnie z ustawą PIT.

Wydatki ponoszone na usługi HR nie mieszczą się w katalogu art. 15e ust. 1 ustawy o CIT i nie podlegają ograniczeniom, zatem stanowią koszty uzyskania przychodów bez wyłączeń przewidzianych dla usług zarządzania i kontroli.

Zawarta ugoda polegająca na zwrocie nadpłaconych kwot z tytułu umowy kredytowej oraz refundacji kosztów zastępstwa procesowego nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawczyni, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłacone odszkodowanie na podstawie ugody cywilnoprawnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów Spółki, a wynika z działań osób fizycznych sprzed momentu utworzenia Spółki.

Koszty finansowania dłużnego wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15c ust. 1 ustawy o CIT mogą, zgodnie z zasadą FIFO, być zaliczone do kosztów w pięciu kolejnych latach podatkowych, przed kosztami bieżącymi, o ile inne przepisy nie stanowią wyraźnie inaczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem uwzględnienia ich związku przyczynowego z działalnością, zapewnienia właściwego udokumentowania oraz braku przeciwwskazań wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.

Przychody i koszty wynikające z umów faktoringu, związanych z wierzytelnościami z działalności zwolnionej z opodatkowania, przypisuje się do działalności opodatkowanej, ponieważ umowy te nie są integralną częścią działalności objętej wsparciem, co wyklucza ich zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia praw IP Box do programów komputerowych, jako efekt działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 30ca ustawy PIT, a koszty działalności są bezpośrednio związane z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem, będące zwrotem wcześniej poniesionych kosztów, są neutralne podatkowo i nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z Umową Zastawu oraz Umową Powierniczą mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie ich poniesienia jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej aktywów, jeśli wspierają one działalność gospodarczą i są związane z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wydatki na budowę hali, instalacje oraz zagospodarowanie terenu, spełniające kryteria funkcjonalne i formalne określone w przepisach, mogą stanowić koszty kwalifikowane do objęcia zwolnieniem z podatku dochodowego w ramach wsparcia dla nowych inwestycji zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Cash-pooling rzeczywisty, jako technika zarządzania płynnością finansową w grupie kapitałowej, skutkujący transferami środków pieniężnych, jest neutralny pod kątem CIT, nie generując przychodu ani kosztu podatkowego, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek i różnic kursowych. Uczestnicy nie rozpoznają przychodów z nieodpłatnych świadczeń, pod warunkiem wzajemności świadczeń.

Opłaty poniesione przez spółkę na związanie partnerskie oraz uczestnictwo w międzynarodowym wydarzeniu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowy z przychodami, a wydatki nie są kwalifikowane jako reprezentacyjne w rozumieniu ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. nie stanowi dostawy towarów podlegającej VAT; koszty operatu szacunkowego oraz przygotowania nieruchomości do sprzedaży, jako integralna część transakcji, również nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Podatnik, którego działalność gospodarcza związana jest z tworzeniem oprogramowania uznawanego za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia przesłanki do traktowania ich jako działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box.

Opłaty marketingowe uiszczane przez podatnika na rzecz związku pracodawców, które nie są składkami członkowskimi, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że wydatki te spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT oraz są należycie udokumentowane.

Wydatki przeznaczone na funkcjonowanie rady nadzorczej mogą stanowić przychód dla członków rady, jednakże w wielu przypadkach korzystają ze zwolnień podatkowych zgodnie z ustawą o PIT. Wydatki na obligatoryjne szkolenia i integracje nie są przychodem, natomiast koszty podróży mogą być przychodem, ale często podlegają zwolnieniu do określonych limitów.