Działalność polegająca na projektowaniu sieci komputerowych nie jest działalnością twórczą w zakresie architektury ani inżynierii budowlanej w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Dochody osiągnięte przez podatnika z tytułu przeniesienia prawa własności intelektualnej do oprogramowania, spełniającego przesłanki twórczości i innowacyjności, są kwalifikowanymi dochodami z IP Box i podlegają opodatkowaniu na preferencyjnych zasadach opisanych w art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z uwzględnieniem określonego wskaźnika nexus.

Przekazana przez byłego partnera kwota za odpłatne zniesienie współwłasności stanowi przychód podlegający opodatkowaniu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jednak koszty związane z nabyciem nieruchomości nie są uznawane za koszty odpłatnego zbycia.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Wynagrodzenie wypłacane na podstawie umów sponsoringowych, przy założeniu istnienia wzajemności świadczeń i charakteru reklamowego, może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem należytego udokumentowania oraz niekwalifikowania jako koszty wyłączone z kosztów podatkowych według art. 16 ust. 1 CIT.

Na potrzeby obliczania limitu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c ustawy CIT, spółka powinna uwzględniać przychody z tytułu dotacji, subwencji, dopłat i innych nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Dochody osiągnięte z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w postaci przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania spełniają przesłanki kwalifikowanego IP i mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy uwzględnieniu faktycznych kosztów działalności badawczo-rozwojowej w wyliczeniu wskaźnika Nexus.

Zwracane pracownikom wydatki, poniesione w związku z obowiązkami służbowymi na podstawie wewnętrznego raportu z załączonym skanem dokumentów imiennie wystawionych na pracownika, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym są udokumentowane zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Wydatki na nabycie sprzętu specjalistycznego, materiałów, surowców, ekspertyz oraz utrzymanie wzorów przemysłowych, pod warunkiem, że spełniają określone w ustawie kryteria, mogą zostać uznane jako koszty kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Amortyzacja jest uznawana proporcjonalnie do stopnia wykorzystywania aktywów w działalności B+R.

Dochody uzyskane z działalności prop tradingu przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są przychodami z działalności wykonywanej osobiście. Przychody i koszty uzyskania przelicza się według kursu NBP z dnia przed uzyskaniem/wydatkiem. Możliwe jest zastosowanie rzeczywistych kosztów przewyższających zryczałtowane 20% przychodu.

Przekazanie wierzytelności na podstawie umowy datio in solutum, dokonane w celu uregulowania zobowiązań pożyczkowych, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w wysokości spłacanego zobowiązania zgodnie z art. 14a ust. 1 ustawy o CIT. Możliwość rozpoznania kosztu uzyskania przychodu dotyczy wartości nominalnej wierzytelności pożyczkowych oraz wysokości przychodu z wierzytelności prowizyjnych, z wyłączeniem

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika w ramach działalności gospodarczej spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT, co kwalifikuje dochód z tej działalności do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej i kalkulacji wskaźnika nexus.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Zwrot środków zgromadzonych na IKZE stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, a wpłat na IKZE nie traktuje się jako kosztu uzyskania przychodu przy jego zwrocie.

Wydatki na czesne za studia oraz zakup podręczników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.

Wydatki na badania sejsmiczne, nie będąc bezpośrednio związane z przychodami, mogą być ujmowane jednorazowo jako koszty pośrednie w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Wydatki na zapłatę zaległego podatku sales tax wraz z odsetkami, poniesione wskutek zaniedbania obowiązku rejestracji jako podatnik sales tax w USA, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody uzyskiwane z opłat za przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, jako efekt działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są warunki twórczości, innowacyjności oraz formalne wymagania ewidencyjne dla kwalifikowanego IP.

Usługi takie jak hosting, monitoring sprzętu oraz zapewnienie bezpieczeństwa IT, nabywane od podmiotu powiązanego, stanowią usługi kompleksowe o charakterze zarządzania i kontroli, co powoduje ich wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Działania polegające na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, podejmowane w sposób twórczy, systematyczny i prowadzące do zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, zgodnie z art. 26e tej ustawy, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymaganych kryteriów i ewidencji kosztów.

Korekta kosztów uzyskania przychodów wynikająca z otrzymania faktur korygujących dotyczących wcześniejszych okresów, będących efektem systemowych błędów Sprzedawcy, powinna być przyporządkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, a nie w bieżącym okresie rozliczeniowym.

Wydatki na zakup komputerów do wydobywania kryptowalut "metodą Proof of work" nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią bezpośrednich kosztów nabycia waluty wirtualnej.

W przypadku likwidacji spółki i otrzymania majątku likwidacyjnego, kosztami nabycia udziałów są wydatki poniesione na nabycie udziałów spółki nabywanej wniesione jako aport w ramach wymiany, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 i art. 22 ust. 1f ustawy PIT.