Wydatki poniesione na nabycie, utrzymanie i szkolenie psa stróżującego, jeśli wykazane w sposób udokumentowany i celowy jako zabezpieczenie źródła przychodów, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody i koszty związane z obrotem paletami, jako integralnymi elementami transportu wyrobów gotowych, mogą być kwalifikowane do dochodu objętego zwolnieniem z opodatkowania, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy o CIT, jeśli pozostają w ścisłym związku z działalnością objętą wsparciem dla nowej inwestycji.

Działalność spółki w ramach Obszarów B+R 1 i 2 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi B+R. Charakteryzuje się twórczością, systematycznością oraz przyczynia się do wzrostu zasobów wiedzy.

Prace podejmowane przez X sp. z o.o. w ramach wskazanego projektu B+R spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określonej w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi B+R w zakresie kosztów niepokrytych dotacjami.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do takiego oprogramowania mogą być kwalifikowane do preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, jeśli spełnione są wymogi ewidencyjne.

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 57a ustawy o CIT, dodatkowe składki na ubezpieczenia wypadkowe, wynikające z ustaleń kontroli ZUS, zalicza się do kosztów podatkowych w dacie ich faktycznej zapłaty.

Wydatki poniesione na organizację integracyjnego spotkania z okazji jubileuszu istnienia spółki, skierowane do współpracowników zleceniobiorców i prezesa zarządu, noszą znamiona reprezentacji, a zatem nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są warunki przyporządkowania ich ochronie prawnej oraz prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Wydatki na elegancką odzież oraz ubrania w stylu smart casual, mimo ich powiązania z wymogami branży eventowej, mają charakter osobisty i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kompensacja wzajemnych roszczeń kredytowych nie generuje przychodu podatkowego; nie znajduje zastosowania zwolnienie z zaniechania poboru podatku związanego z kredytem mieszkaniowym, a zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Elementy działalności Y, przenoszone w ramach transakcji, nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu CIT, a tym samym nie generują wartości firmy do amortyzacji. Exit Fee może być potrącalne jako koszt uzyskania przychodu jednorazowo w dacie poniesienia, zgodnie z art.15 ust. 4d-4e ustawy o CIT.

Rozpoznanie Kosztów Dofinansowania jako kosztów uzyskania przychodów następuje z dniem ich ujęcia w księgach rachunkowych, tj. w dniu objęcia akcji przez Osoby Uprawnione, jako że spełniają one warunki art. 15 ust. 1, 4d oraz 4e ustawy o podatku CIT, będąc kosztami pośrednimi o związku z przychodami.

Wprowadzenie ograniczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych dla spółek nieruchomościowych, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, wyklucza uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów odpisów od nieruchomości, które nie są amortyzowane rachunkowo.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank, w tym odsetek ustawowych oraz kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie przynosi realnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.

Wydatki ponoszone na wynagrodzenia członków rady nadzorczej, jak również koszty ogólne związane z funkcjonowaniem samej rady, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów. Wyłącza się jednak wydatki na polisy OC członków rady oraz koszty osobowe i biznesowe przypisane indywidualnie członkom rady, jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup akcji oraz wydatki związane z IRS mogą być kwalifikowane jako koszty podatkowe i alokowane do dwóch źródeł przychodów, zgodnie z ustawą o CIT, ale nie mogą być klasyfikowane jako przychody z działalności operacyjnej.

Muzyk-instrumentalista wykonujący działalność twórczą w orkiestrze może stosować 50% koszty uzyskania przychodów do części wynagrodzenia za działalność twórczą udokumentowaną ewidencją, pod warunkiem spełnienia wymagań dokumentacyjnych wymaganych przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 5%, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszt nabycia garażu nie może być uznany za koszt nabycia mieszkania i nie podlega waloryzacji. Przychód z jego sprzedaży podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych, a nie jako część nieruchomości.

Podział i wypłata zysku, o których mowa w art. 15cb ust. 5 ustawy o CIT, obejmują wyłącznie zyski faktycznie stanowiące podstawę kalkulacji kosztów uzyskania przychodów, tj. dotyczące kapitału rezerwowego lub zapasowego przeliczanego zgodnie z art. 15cb ust. 1 ustawy CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu i eksploatacji środków używanych w działalności opodatkowanej, jako mobilnych reklam, pod warunkiem że zakupy te, wyłącznie lub w dominującej części, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikacji działalności oraz prowadzenia odpowiednich ewidencji podatkowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.