Wypłacone wynagrodzenie, składki ZUS, wpłaty na PPK oraz koszty procesu, związane z przywróceniem pracownika do pracy na mocy wyroku sądowego, stanowią koszty uzyskania przychodów dla X Sp. z o.o., zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy o CIT, w dacie ich faktycznego poniesienia.

Korekty cen transferowych dokonywane wewnątrzgrupowo, zgodnie z art. 11e CIT, mogą wpływać na przychody i koszty działalności w SSE, gdyż są integralnie związane z wcześniej ustalonymi warunkami transakcji kontrolowanych.

Koszty wynagrodzenia kancelarii prawnej stanowią koszty uzyskania przychodu, o ile dotyczą umorzenia wierzytelności kredytowych nieobjętych zaniechaniem poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., związanego z kredytami hipotecznymi na cele mieszkaniowe.

Straty finansowe przedsiębiorstwa wynikające z kradzieży środków przez pracownika nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie dochował należytej staranności w zarządzaniu finansami i nie zapewnił adekwatnych środków kontroli, co w efekcie umożliwiło dokonanie nadużyć.

Spółka akcyjna ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość główną pożyczki i skapitalizowane odsetki, przekazane na kapitał spółki zależnej poprzez konwersję, jeśli przeprowadzona została zgodnie z art. 15 ust. 1j pkt 2a i 2b ustawy o CIT.

Przychody z tytułu umorzenia kredytu związanego z działalnością gospodarczą prowadzoną na terytorium Polski przez nierezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii stanowią dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce w ramach działalności gospodarczej. Zwrot nienależnych świadczeń pieniężnych nie tworzy obowiązku podatkowego, jako że stanowi zwrot własnych środków podatnika.

Koszty poniesione w ramach działalności marketingowej i produkcji treści przez A Sp. z o.o., o ile spełniają ustawowe przesłanki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, za wyjątkiem wyłączeń z art. 16 ust. 1.

Wydatki na prowizje pośredników nieruchomości są traktowane jako koszty pośrednie uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, co oznacza ich potrącalność podatkową w momencie poniesienia, nie zaś z momentem powiązanym bezpośrednio ze zrealizowanym przychodem ze sprzedaży lokali. W przypadku prowizji brak jest bezpośredniego związku z konkretnym przychodem, co wyklucza ich traktowanie

Nie jest dopuszczalne jednoczesne stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu praw autorskich oraz kosztów ryczałtowych ze stosunku pracy z art. 22 ust. 2 ustawy o PIT dla tego samego przychodu pracownika naukowego.

Wynagrodzenie wypłacone członkom zarządu, będącym jednocześnie wspólnikami, za wykonanie umów o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jeśli koszty te spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, oraz nie są wyłączone przez postanowienia art. 16 ust. 1 tejże ustawy.

Otrzymanie waluty wirtualnej (tokenów) na podstawie umowy partnerstwa strategicznego powoduje powstanie przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w momencie otrzymania, niezależnie od późniejszych fluktuacji wartości tej waluty. Przychód ten uznawany jest za definitywny przyrost majątku podatnika.

Wydatki na nabycie nieruchomości kwalifikują się do zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile przyczyniają się do zwiększenia zdolności produkcyjnych; wydatki na części socjalno-biurowe nie spełniają tego warunku i nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Środki trwałe zakupione za dotację mogą podlegać amortyzacji podatkowej, a odpisy amortyzacyjne, po zaliczeniu dotacji do przychodów, stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile złożono stosowne oświadczenie do organu podatkowego.

Zaniechanie poboru podatku od osób fizycznych przewidziane w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. odnosi się do umorzonej wierzytelności z kredytu mieszkaniowego, która stanowi przychód podatkowy. Zwroty nadpłaty kredytowej oraz kosztów sądowych w ramach ugody, jako ekwiwalent poniesionych wydatków, są neutralne podatkowo i nie tworzą obowiązku podatkowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, otrzymująca w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwo w spadku, ma prawo do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych z zastosowaniem wartości początkowej i metod amortyzacji określonych przez przedsiębiorstwo w spadku zgodnie z art. 16g ust. 9 i 10a oraz art. 16h ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, o ile spełniają warunki dotyczące rzetelności i kompletności dokumentacji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyjątkiem kosztów wyłączonych przez art. 16 ust. 1 tej ustawy, mimo iż dokumenty są wystawiane na pracownika.

W rozumieniu art. 13 ust. 2 ustawy zmieniającej, wydatki niestanowiące kosztu uzyskania przychodu obejmują także odpisy amortyzacyjne niestanowiące tych kosztów. Interpretacja wyklucza uznanie tych odpisów wyłącznie za koszty w kontekście obniżenia podatku od wycofania wkładu w spółce komandytowej.

Wydatek na zakup okularów progresywnych nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma charakter osobisty i nie wykazuje obiektywnego związku z generowaniem przychodów z działalności gospodarczej.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na nabycie pakietów subskrypcyjnych, które umożliwiają pracownikom i współpracownikom korzystanie z miejsc do pracy zdalnej, stanowią koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym związku z działalnością gospodarczą podatnika i braku ich wykluczeń na mocy art. 16 tejże ustawy.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji odziedziczonych w drodze spadku, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie wydatki na nabycie akcji poniesione przez spadkodawcę; nie obejmuje to akcji nabytych nieodpłatnie przez wcześniejszego spadkobiercę.

Cena sprzedaży produktów influencerom ustalona na 1 zł netto plus VAT, pomimo znacznego odstępstwa od wartości rynkowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w wysokości odpowiadającej tej cenie, a wydatek na ich nabycie jest kosztem uzyskania przychodów pod warunkiem jego należytego udokumentowania i uzasadnienia ekonomicznego.

W przypadku ponoszenia wspólnych kosztów związanych z produktami oferowanymi oraz nowymi, podmiot jest uprawniony do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18eb CIT, jeśli spełni jeden z warunków przychodowych określonych w ust. 4 tego artykułu, bez konieczności wykazywania bezpośredniego związku kosztów z przychodami.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w działalności uznanej za badawczo-rozwojową, mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ulgą IP Box w stawce 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia kryteriów zawartych w art. 30ca ustawy o PIT.

Do wynagrodzenia za pracę niemającą charakteru pracy twórczej można stosować standardowe koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od ich niewykazania w PIT-11.