Hiszpański rezydent podatkowy nie podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z tytułu przychodu z ugody kredytowej, a bank nie jest zobowiązany do wystawienia dokumentu IFT-1/IFT-1R, gdyż przychód ten podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości współposiadanej w ramach ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, po rozwodzie i sprzedaży, jest rozliczany w częściach równych między byłymi małżonkami, niezależnie od ustaleń co do rozliczeń majątkowych wynikających z podziału majątku wspólnego.

Koszty poniesione na studia wyższe, ściśle związane merytorycznie z zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego ich udokumentowania oraz wykazania ich związku z osiąganymi przychodami.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących rezultatem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatku 5% na podstawie IP Box, przewidzianą przez art. 30ca ustawy o PIT.

Zdaniem Dyrektora KIS, przychody z zagranicznych dywidend nie powinny być uwzględniane w proporcjonalnej alokacji kosztów pośrednich, gdyż obciążenie to nie wpływa na ich wysokość. Opodatkowanie dywidend odbywa się zryczałtowaną stawką CIT, bez potrącania kosztów uzyskania.

Koszty poniesione na szkolenia z zakresu rynków finansowych, choć mogą służyć rozwojowi osobistemu podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych w kontekście inwestycji w kontrakty CFD, ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanym przychodem.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię jako franczyzobiorczynię sieci restauracji mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki racjonalności, definitywności, odpowiedniego udokumentowania oraz istnienia związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniając definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty pracownicze i materiałowe, z wyjątkiem wysyłki prototypów, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2-3 ustawy CIT.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskany ze sprzedaży programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność ta jest twórcza, systematyczna oraz odzwierciedlona w odpowiedniej ewidencji księgowej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Czynsz inicjalny, jako koszt pośredni, winien być rozliczany jednorazowo w momencie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, natomiast czynsz dzierżawny stanowi koszt potrącalny na bieżąco jako koszt ogólnego działania zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, przy czym wydatki na nabycie udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co może prowadzić do zerowego dochodu, jeżeli koszty równe są przychodom.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz operatora usług, który świadczy usługi promocyjno-marketingowe, będą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, zostały należycie udokumentowane i nie są objęte wyłączeniami z art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako franczyzobiorcę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy wykazują związek przyczynowy ze zwiększeniem przychodów, mają charakter definitywny i są właściwie udokumentowane, nie będąc jednocześnie składkami członkowskimi.

Opłaty marketingowe ponoszone w związku z usługami marketingowymi świadczonymi przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile mają one definitywny i ekwiwalentny charakter, oraz spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, nie będąc zarazem wyłączonymi w art. 23 ust. 1 ustawy jako składki członkowskie.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawczynię związane z umowami na świadczenie usług reklamowych i promocyjnych stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie mają charakteru składki członkowskiej wyłączonej z kosztów uzyskania przychodów. Wymaga to jednak wykazania związku przyczynowego z uzyskaniem przychodów oraz właściwego udokumentowania poniesionych

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz Związku, jako koszty świadczenia usług marketingowych, stanowią koszt uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie są klasyfikowane jako składki członkowskie niewliczane do kosztów podatkowych.

Odpisy z przychodów z najmu lokali użytkowych na fundusz remontowy nie stanowią kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. a) ustawy o CIT, gdyż nie są tworzone na podstawie obligatoryjnych świadczeń ustawowych dotyczących zasobów mieszkaniowych.

Dochód z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstały w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Koszty związane z klimatyzacją nie są zaliczone do wskaźnika Nexus, jako nie związane bezpośrednio z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Wydatki związane z nabyciem i utrzymaniem psa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli wykazują związek z uzyskiwanymi przychodami z działalności reprodukcyjnej psa i zabezpieczeniem mienia spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.