Wydatki na dojazd i nocleg instruktorek oraz poczęstunek i opłaty za prelegentów ponoszone w związku z promocyjno-szkoleniową działalnością spółki cywilnej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w racjonalnym związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem przychodów i są właściwie udokumentowane.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu programów komputerowych i w ramach tej działalności nabywa, łączy, kształtuje i wykorzystuje dostępne zasoby wiedzy do planowania oraz tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, spełnia kwalifikacje działalności badawczo-rozwojowej w kontekście IP Box, uzyskując tym samym prawo do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody

Działalność Wnioskodawcy, opisana jako projektowanie i konstruowanie unikalnych maszyn, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów materiałów i wynagrodzeń pracowników jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki racjonalności i gospodarczej uzasadnioności oraz nie są wyłączone ustawowo.

Dochody wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do objęcia preferencyjną stawką podatkową IP Box (5%), przy założeniu prowadzenia wymaganej ewidencji ujętej w art. 30cb ustawy o PIT.

Wydatki związane z organizacją konkursów z nagrodami mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż spełniają warunki racjonalnego związku z działalnością gospodarczą. Przychody z tytułu zleconych badań i analiz stanowią całościowy przychód podatkowy dla Spółki.

Dla uznania wydatków inwestycyjnych za koszty kwalifikowane, momentem decydującym jest chwila ich rzeczywistej zapłaty (metoda kasowa), a skorzystanie ze zwolnienia podatkowego jest możliwe dopiero po uzyskaniu dochodów z nowej inwestycji, a nie od samego rozpoczęcia realizacji inwestycji.

Zwrot kosztów przejazdu prywatnymi pojazdami do celów służbowych, związany z wykonaniem obowiązków poza stałym miejscem pracy, stanowi przychód pracownika zgodnie z art. 11 i 12 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, jeżeli nie jest osiągany w ramach podróży służbowej.

Wydatki poniesione przez spółkę na usługi doradcze w ramach transakcji pozyskania nowego inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż przyczyniają się do wzmocnienia pozycji rynkowej i finansowej spółki, co potencjalnie prowadzi do zwiększenia przychodów.

Zwrot kosztów pośrednich związanych z wydłużeniem czasu realizacji kontraktu budowlanego stanowi opodatkowane VAT wynagrodzenie za usługę, nie zaś odszkodowanie. Obciążenie kosztami winno być udokumentowane fakturą VAT, gdyż nie występuje tu czynny związek odszkodowawczy.

Koszty transportu związane z dostawą towarów muszą być wliczone do podstawy opodatkowania tej dostawy, nie mogą być ujmowane jako odrębna pozycja na fakturze VAT, ponieważ stanowią element świadczenia głównego, jakim jest dostawa towarów.

Wydatki na zakup i montaż kontenerów, pełniących funkcje magazynowe i biurowo-socjalne dla procesów produkcji, spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych na nowe inwestycje, mieszczące się w limicie zwolnienia podatkowego wg art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, oraz zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 2 Rozporządzenia WNI.

Zwrot nakładów poniesionych na utrzymanie nieruchomości oraz naliczone odsetki nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowią one kwotę neutralną podatkowo, poprzez brak przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Kary umowne nałożone za nieosiągnięcie wymaganych poziomów recyklingu, stanowiące następstwo wadliwego wykonania usług, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Zastosowanie art. 16 rozszerza się na nienależyte wykonanie zobowiązań, niezależnie od przyczyny lub woli stron umowy.

Za koszty kwalifikowane uznaje się wydatki na surowce i materiały związane z działalnością badawczo-rozwojową, co uprawnia do ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT. Wydatek na nabycie licencji niewyłącznej na know-how nie stanowi kosztu kwalifikowanego w myśl art. 26e ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT.

W ramach konsorcjum prowadzącego wspólne przedsięwzięcie gospodarze uznaje się, że przychody i koszty uczestników są zdefiniowane proporcjonalnie do ich udziału w zyskach wynikających z umowy. Każdy z konsorcjantów rozpoznaje przychody i koszty podatkowe zgodnie z regułą art. 8 ustawy o PIT, niezależnie od faktycznej dystrybucji środków pieniężnych.

Zapłata kar umownych, wynikająca z niezawinionej przez podatnika zwłoki, nie wyłączonej przez art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, stanowi koszt uzyskania przychodu, jeśli służy zabezpieczeniu źródła przychodów.

Uczestnicy konsorcjum świadczący usługi jako wspólne przedsięwzięcie podatkowe rozliczają indywidualnie przychody i koszty proporcjonalnie do prawa udziału w zyskach, zgodnie z art. 5 ust. 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia udziałów objętych w zamian za aport przedsiębiorstwa winien być ustalony zgodnie z art. 22 ust. 1f pkt 2 ustawy o PIT, jako wartość składników przedsiębiorstwa. Nie można przyjmować innego sposobu ustalania kosztów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego IP podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Spółka przekształcona w rozumieniu art. 18da ust. 4 ustawy o CIT traktowana jest jako podatnik rozpoczynający działalność, nieuprawniony do zwrotu kosztów kwalifikowanych B+R za lata obejmujące przekształcenie, niezależnie od kontynuacji działalności gospodarczej w nowej formie prawnej.

Podatnik prawidłowo alokuje odpisy amortyzacyjne od nabytego patentu, dzieląc je pomiędzy przychody z zysków kapitałowych i inne źródła, zgodnie z adekwatnym kluczem alokacji, w sytuacji gdy przypisanie kosztów bezpośrednio do źródeł przychodów nie jest możliwe (art. 15 ust. 2 i 2b CIT).

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wymogi dotyczące działalności B+R i prowadzonej ewidencji.